广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业...
刘永泽《中级财务会计》第6版 复习笔记课后习题(含考研真题)
(4)债务重组取得的无形资产:其入账价值应按照受让无形资产的公允价值确定。(5)政府补助取得的无形资产:应当按照公允价值计量;如果无形资产附带的有关凭证上没有注明价值,且没有活跃交易市场、不能可靠取得公允价值的,应当按照名义金额计量,名义金额即为人民币1元。内部研究开发费用的确认和计量原则是...
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理
根据上述规定,一般情况下,激励对象取得股票期权是不需要支付对价的,因此,其“转让净收入”就是指股票期权转让收入;如果获得股票期权时,已支付相应的对价,则“转让净收入”=股票期权转让收入-股票期权购买价款。比如:本文案例中,某管理人员乙,在2025年将其无偿获得的2万股股票期权以5元/股对外转让,转让其转让净收...
02316_中级财务会计(一)
34、甲企业2月3日根据合同向乙企业预付商品货款20000元,2月20日收到该商品,其专用发票上注明价款为30000元,增值税5100元,则甲企业收到商品时应做的会计分录为()正确选项1.借:在途物资30000应交税费---应交增值税5100贷:预付账款35100(V)35、将一张已持有3个月、面值30000元、...
国家开放大学《会计学概论》形考任务1-4答案
;凭证的填制日期及编号;所附原始凭证张数;经济业务的内容摘要;借贷账户名称及金额""会计核算的内容主要包括:()。:款项和有价证券的收付;;财物的收发、增减和使用;;债权、债务的发生和结算;;资本、基金的增减;;收入、支出、费用、成本的计算;...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
达到可使用状态后转入固定资产借:固定资产贷:在建工程光看分录小伙伴一定还是不能直观感受实操上的区别,小编举一个例子为大家说明吧!举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生...
广西河池化工股份有限公司关于 2023年年度报告问询函回复的公告
2、收入确认的会计处理根据《企业会计准则第14号一一收入》第三十四条相关规定,企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的,该企业为主要责任人,应当按照已收或应收对价总额确认收入;否则,该企业为代理人,应...
ST地矿:中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)关于山东地矿股份有限...
????????(二)收回剩余款项的可能性及计提预计负债情况中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)??China??Audit??Asia??Pacific??Certified??Public??Accountants??LLP????????????????按照仲裁协议约定,上海蔡茨机械2020年应还款金额709.52万元,实际收到上海蔡茨机械还款金额100万元,剩余款项未...
固定资产、无形资产、投资性房地产处置的增值税和会计处理
1.在境内销售无形资产(技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权(土地使用权除外)和其他权益性无形资产)6%2.在境内销售无形资产(土地使用权)9%3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产(二)会计分录模板借:银行存款收到的出售价款...
科研院所转制中应研究的财务会计问题
以上优惠政策,属财务会计方面共有3项,应该认真分析。1.税收优惠政策。5年内免征企业所得税、免征技术转让收入的营业税、免征自用土地的城镇土地使用税。上述税收优惠政策与改制之前相比并没有大的变化,(1)所得税,财税字[1994]001号中规定对科研单位技术性服务收入暂免征收所得税,而143号规定免征企业所得税,即...