外贸出口退税账务处理

一、确认外销货物销售收入在货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(通常是以FOB价为准)进行会计处理。具体来说:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)二、结转出口货物成本月末,根据企业实际情况结转出口货物的成本:借:主营业务成本贷:存货(或相关科目)三、处理不可退税部分...

外贸进出口企业出口退税如何做账

会计分录为:借库存商品、应交税金——应交增值税(进项税额),贷应付账款/银行存款。外贸出口时的账务处理确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额。会计分录为:借应收账款等,贷主营业务收入。结转成本,会计分录为:借主营业务成本,贷库存商品。根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计...

应交增值税到底要不要月末结转?

《增值税会计处理规定》中,月末转出当月应交未交的增值税时,是否可以将“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”科目的发生额一并结转,转入“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”中。即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税—...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

在审计工作中如果注册会计师对公司的单户财务报表进行审计并出具审计报告,且当公司单户财务报表中确认的与贸易业务相关的收入金额、利润总额、预付款项及应收账款期末余额达到以下标准之一时,注册会计师需要将物资贸易业务作为重点审计领域。

出口产品含免税原材料财税处理

应纳税额为正,需要缴纳增值税的会计分录为:借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”。免抵税额=免抵退税额,账务处理为:借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

外贸企业出口视同内销业务会计与税务处理

具体会计分录如下:(1)外销收入转“出口视同内销收入”,同时计提销项税额借:主营业务收入—外销(A+B)贷:主营业务收入——出口视同内销A(金额为“企业出口货物征税联系单”中“人民币离岸价”除以1.17后的金额,即计税额,假定为A)应交税费——应交增值税(销项税额一出口视同内销)B(金额为“企业出口...

农产品增值税进项税会计处理、扣除规则和税收优惠,六大税务风险

如果出口企业存在农产品的内销,但却隐匿内销收入,并通过借货、买单(将他人出口的无须退税或不能退税的农产品伪装成自营出口农产品)等行为,将隐瞒内销收入的货物所对应的进项税额转嫁给出口货物,则可以多取得出口退税款,达到骗取国家出口退税的目的。此时,出口企业不仅会因假报出口骗取退税款面临骗税的行政、刑事法律风...

出口企业出口退税的申报流程分步处理及账务详解

二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期...

中国居民赴爱沙尼亚 投资税收指南

(3)账簿凭证的保存要求在爱沙尼亚,账簿,登记簿和会计记录可以以任意形式保存,只要相关数据可以打印.爱沙尼亚对会计凭证的规定如下:40中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南??会计凭证:从会计凭证入账所在会计财年结束起保存7年;??与业务重组审计相关的会计分录,日记账,合同,财务报表,财务报告等相关业务文件...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...