金融资产之间互相转化会计分录总结

金融资产之间互相转化会计分录总结1.以收取合同现金流量为目标的业务模式，以摊余成本计量的金融资产，债权投资，应收账款，银行存款等（持有至到期）借：债权投资-面值借：债权投资-利息调整贷：银行存款借：应收利息/债权投资-应计利息贷：投资收益贷：债权投资-利息调整借：信用减值损益贷：债权投资减值准备借：银...

理财产品会计核算实践的实用工具书——《理财产品会计核算实用...

《手册》的核心内容为主要账务处理,该部分详细介绍了债券投资、结构化主体投资、衍生金融工具投资、外汇买卖业务、同业往来业务、金融资产减值等投资业务中不同计量标准的理财产品在不同业务场景下初始成本、利息收入、兑息除权、减值、投资收益等会计要素的确认和相关环节会计分录的编制。例如,债券投资一节分别介绍了以摊...

18个基础的账务处理分录,好多财务会计容易做错或者账务处理不规范!

1、保本型理财产品,本金部分不承担风险、确定可以全部收回,属于一项债权性投资。该类理财产品,其性质与提供贷款相同,属于一项债权性的投资;因此需要按“贷款服务”缴纳增值税。2、非保本型理财产品,本金不能保证可以全部收回,需要对本金承担风险,属于一项权益性投资,若一直持有至到期,期间取得的收益不需要缴纳增值税,...

陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司 2018 年年度报告

主要系报告期末持有银行理财产品增加所致.主要系报告期末应收账款和持有银行理财产品增加所致.主要系报告期开展项目研发所致.主要系所得税时间性差异增加所致.主要系2016年发行的中期票据将于1年内到期所致.主要系报告期发行可转换公司债券所致.主要系报告期收到百兆乡村项目政府补助所...

地产| 是股?是债!解密房企"明股实债"融资模式!

从会计分录方面来看,“明股实债”投资部分如果在项目公司报表上确认为股权,则在合并报表层面以少数股东权益体现,而实际上如果该笔融资实质上符合金融负债定义,则应在合并报表层面体现为债务,在项目公司分配收益时计入财务费用或利息资本化,因此,“明股实债”融资在合并报表层面增厚了股东权益,隐藏了负债,降低了当期财务...

湖北瀛通通讯线材股份有限公司首次公开发行股票并上市招股意向书...

公司的货币资金主要为现金、存放银行以及购买短期保本理财产品(www.e993.com)2024年11月23日。公司货币资金管理政策主要包括建立货币资金预算、严格管理货币收支、提高货币资金收益等方面。具体来说,公司在月末对次月销售收款、采购付款、人员工资奖金、各种费用支出等做出预算,一般情况下,公司销售收款时间较为分散,采购付款多集中于月中,人员工资奖金及费...