不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度"三代"税款手续费申请相关资料,因"三代"单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费。代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的,应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资...
太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!
1、如果承租方公司并没有要求提供的发票类型,王大爷可以选择代开普票(1)增值税由于自然人出租房屋,不管是住房还是非住房,采取一次性收取租金形式取得出租房屋的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。(注意:2021年4月1日-2022年12月31日,为15万)所以王大爷的平...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
按照标的物的不同,融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。(三)融资性售后回租融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业又将该资产出租给承租方的业务活动。即卖方兼承租人,买方兼出租人。融资性售后回租业务中承租...
江西奇信集团股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回复的公告
按约定承租方享受5个月免租期(免租期为2021年6月-2021年10月),租金按季度正常支付,截至目前已于2021年6月18日、2022年3月28日、2022年4月22日、2022年8月25日分别收到的当季租金,尽管2022年四季度租金因故暂未支付,但该承租方在该处房产装修费用实际超过1500万元,并承诺补付租金。
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2、访谈管理层来了解和评估公司对于出租房产相关的会计政策;3、获取租赁合同明细,与租赁合同进行抽样核对,检查租赁合同明细的完整性和准确性;3、抽样并重新计算租赁合同的租金收入,并与账面确认的租金收入进行核对,检查租赁合同租金收入确认的准确性;4、通过查询承租方工商信息资料、视频访谈或实地走访等方式证实交易...
新租赁准则下房租会计处理
承租人甲公司的会计处理如下:(为简化处理,假设不考虑相关税费影响(www.e993.com)2024年10月20日。)1、计算租赁负债、使用权资产、未确认融资费用。①:计算租赁负债、现值、未确认融资费用12期(季度)租赁付款额=1440(万元)租赁付款额的现值=120×(P/A,1%,12)=1350(万元)
租赁准则 | 租赁负债VS使用权资产
05承租人的会计处理理解完这两个核心会计科目后,我们借助一个最简单的案例,进行租赁业务会计分录框架的学习。案例:蔡老板向包租婆租了一间店铺,租赁期为3年,每年的租金为60万元,年末支付租金,假设不考虑税费因素。一、初始计量:①确认租赁负债的金额...
租赁期初一次性开具全额租赁发票,如何进行财税处理?
会计分录:借:应收账款5.60万元贷:其他业务收入2.00万元应交税费-简易计税3.60万元假设2018年承租方未向甲公司支付租赁费,2018年8月-2018年12月会计分录:借:应收账款2.00万元贷:其他业务收入2.00万元2018年会计确认租赁收入12万元。企业所得税纳税依据:...
9月3日中级会计实务考试真题答案
要求3:计算甲公司2021年度应确认的租赁负债利息费用,并编制相关会计分录。要求4:编制甲公司2021年12月31日支付租金的会计分录。参考答案(1)租赁负债金额=5075.7万元;使用权资产=1000*(P/A,5%,6)=1000*5.0757=5075.7万元;借:使用权资产5075.7...
2020年报编制需关注的企业会计准则及相关监管要求
《企业会计准则第37号——金融工具列报》(2017修订)2017年5月2日5《企业会计准则第14号—收入》(2017修订)2017年7月5日自2018年1月1日起施行自2020年1月1日起施行自2021年1月1日起施行6《企业会计准则第21号—租赁》(2018修订)...