进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
例如:企业购进的原材料用于在建工程,进项税额为1700元,需要将1700元的进项税额转出,账务处理如下:借:在建工程-工程材料1700元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)1700元。借:应付职工薪酬等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的食品用于职工福利,进项税额为200元,需要将200...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
3、已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。4、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,计算公式为:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部...
【实务操作】安置残疾人就业增值税即征即退
在本年度内以前纳税期已缴增值税额扣除已退增值税额的余额中退还3,600元所属期2月可申请退还增值税税额=100,000+3,600=103,600元三、会计处理1月会计处理,假设本月销售货物1,069,153.85元(含税),开具增值税专用发票,本月进项税额为13,000元。1.销售货物确认销项税额借:银行存款或应收账款1,06...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
案例甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项税转出70万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=50-(30-70)=90(万元)。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0+3-7=-4(万元)。
会计任性调错账!导致公司被罚25万!这5个基本调账方法,会计必收!
贷:应交税费——应交增值税(进项)结转销项税额:借:应交税费——应交增值税(销项)贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税是否结转根据自己自身账务处理规定和习惯,但是结转对账务处理核算清晰对有一定好处(www.e993.com)2024年8月14日。误区五:委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的也要在年度确认为增值税纳税义务发生...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100...
首次明确!签订“阴阳合同”为逃税手段!
(三)虚列支出、虚抵进项税额或者虚报专项附加扣除的;(四)提供虚假材料,骗取税收优惠的;(五)编造虚假计税依据的;(六)为不缴、少缴税款而采取的其他欺骗、隐瞒手段。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“不申报”:(一)依法在登记机关办理设立登记的纳税人,发生应税行为而不申报纳...
高效通:企业外购酒水用于招待和送礼的财税处理
一、账务处理-企业购买酒水用于招待或送礼,会计通常将其计入销售费用下的业务招待费科目。-如果企业取得增值税专用发票,并且立即使用,会计分录如下:-招待用:借记销售费用-业务招待费,贷记银行存款。-送礼:借记销售费用-业务招待费和应交税费-应交增值税(进项税额),贷记银行存款和应交税费-应交增值税(销...
进项税额转出会计分录账务处理
(1)用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程,贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)。(2)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品),贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)。(...