先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)24.2(万元)贷:应交税费——未交增值税24.2(万元)2计算当期可抵减的加计抵减额计算当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额=(78-24+2.4)×800/(800+700)=56.4×53.33%=...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润四、利润分配顺序及分录按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定,利润分配应按下列顺...

公款买茶叶:账务调整及开支规定

假设某茶行购买了茉莉花茶(2,000元)、龙井茶(3,000元)和普洱茶(5,000元),分别记录在茶叶库存账户中,会计分录为:借:茶叶库存账户10,000元(2,000元3,000元5,000元)贷:应付款账户10,000元3:税费方面的大家会计分录购买茶叶的分享过程中,还可能涉及到税费的虽然支付。不同和地区的希望税收政策有...

递延所得税!!!

因此,税务就要麻烦会计进行纳税调整,然后按照会计上的计税基数加减这些调整出来的暂时性差异去计算应交的所得税,关键是咱们会计也叫劲,就要坚持自己计算出来的“所得税费用”,这样,为了平衡,就只好增加“递延所得税资产、递延所得税负债”两个科目,你税务上算你的"应交税费-应交所得税",我会计上算我的"所得税...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

从收入总额中减除的投资收益包括税法规定的股息、红利等权益性投资收益以及股权转让所得。在计算收入总额时,应注意收入总额的完整性和准确性,税收上确认的收入总额不能简单等同于会计收入,应重点关注税会收入确认差异及调整情况。在判定主营业务时,应将企业当年取得的各项不适用加计扣除行业业务收入汇总确定。

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

①企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损:借:有关科目,贷:本科目;注意:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录(www.e993.com)2024年11月7日。②以前年度损益调整增加的所得税费用,借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

外贸进出口企业出口退税如何做账|增值税|退税款|退税率|税收优惠...

确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额。会计分录为:借应收账款等,贷主营业务收入。结转成本,会计分录为:借主营业务成本,贷库存商品。根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本。会计分录为:借主营业务成本(征退税差额),贷应交税金——应交增值税(进项税转出)。

如何做补缴印花税的会计分录?

如果执行《企业会计准则》，或者补缴金额较大，影响所得税费用，需要计入以前年度损益调整，调整年初未分配利润，作如下分录：借：以前年度损益调整（补缴的印花税）贷：银行存款借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整（应调整的所得税费用）借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整三、补缴...

【涨知识】企业所得税汇算清缴,资产损失税前扣除及纳税调整如何...

A公司会计分录如下:借:银行存款10000营业外支出253800存货跌价准备30000贷:库存商品260000应交税费——应交增值税(进项税额转出)33800计提跌价准备的分录:借:资产减值损失30000贷:存货跌价准备3000002税务处理:允许税前扣除的损失金=26+3.38-1=28.38万元...

税金结转的会计分录

上缴增值税分录借:应交税费—未交增值税贷:银行存款提示:增值税属于价外费用,年末不管进项税富余,还是有未交增值税,都无需结转至本年利润。??消费税的结转??1.不可抵扣的消费税借:税金及附加—消费税贷:应交税费—应交消费税...