先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
按规定:抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减,因此会计分录如下:借:应交税费——未交增值税24.2(万元)贷:银行存款23.12其他收益1.08(万元)另外,业务(6)发生简易计税项目30万元单独计税借:应交税费———简易计税0.3贷:银行存款...
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
根据约定,甲在2024年1月20日行权取得A公司股票2万股,支付对价16万元(2万股×8元/股),其所得为13×2-16=10万元,其应纳税额=10×10%-0.252=0.748万元。2.期权授予后,存在等待期甲在等待期内一直在职,根据约定,甲在2026年12月31日行权取得A公司股票2万股,支付对价16万元(2万股×8元/股),其所得为2...
税控盘购买、维护费用的会计分录
应交税费——应交增值税(进行税)贷:银行存款/2、抵扣时抵减增值税应纳税额时,由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应交税费-应交增值税(抵减税款)贷:管理费用3、结转未交增值税借:应交税费—应交增值税—未...
太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!
(1)企业按照税法规定计算应交房产税的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费——应交房产税(2)企业缴纳当期应交房产税的账务处理:借:应交税费——应交房产税贷:银行存款8.印花税会计分录(计提+缴纳)(1)企业按照税法规定计算应交印花税的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税(2)企业缴纳当期...
【会计分录大全】负债类业务分录
贷:管理费用15.企业发生税控设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额借:管理费用等贷:银行存款借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用(二)职工薪酬相关分录职工薪酬近几年考查比较频繁,对于带薪缺勤、非货币性福利等知识点需要特别重视。
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
首先,我们先把当期的采购和销售相关的分录写出来(www.e993.com)2024年10月16日。①采购借:库存商品205万应交税费-应交增值税(进项税)26.65万贷:应付账款231.65万②销售借:应收账款226万贷:主营业务收入200万应交税费-应交增值税(销项税)26万接下来,我们再根据增值税一般纳税人的应纳税额的相关公式,计算出...
“营改增”期初挂账税款如何处理?
本期应纳税款=销项税额-进项税额=40-56.1=-16.1<0,本期应纳税额为0,(本月数)期末留抵税额=56.1-40=16.1(万元)。8月公司未实现增值税,尚有留抵税款16.1万元,与期初挂账税款25万元一起等待后期抵减。9月增值税分析:本月销项税额=68+12=80(万元);本月进项税额17万元;上期留抵税额(本月数)=8月应税...
减免税会计分录都不会,要你何用!老板立马炒你鱿鱼!
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额。会计分录:1)抵减一般纳税人一般计税:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:其他收益
延迟发放的年终奖需要计提吗?是否可以申报个税?还有……
一、会计处理从会计的角度来说,遵循权责发生制原则。因此,隶属于当年的费用允许提前计提,作为当年的费用扣除。即年末需要做以下会计分录:借:管理费用等贷:应付职工薪酬二、税务处理从税法的角度来说,工资薪金的税前扣除并不遵循权责发生制,而是依据收付实现制。简单来说,税法强调的是“支付工资薪金”时扣除。
真的!虚开发票一万税额就判刑!看完再也不敢虚开发票了!
2005年至2006年4月,许某某担任会计期间,受该公司总经理和财务总监(均已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款。2005年少缴增值税569150.96元。案发后已补交应纳税款。许某某伙同他人采取隐瞒、伪造记账凭证少列主营业务收入,逃避缴纳税款,数额巨大,且占应纳税额百分之三十以上,其行为已构成...