先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

3、已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。4、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,计算公式为:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部...

跨境电商贸易出口退税计算方法是怎样

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+(当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率)-当期全部进项税额这里,当期全部进项税额包括国内购料、水电费用、允许抵扣的运输费、以及海关代征增值税等法规允许抵扣的进项税额。当期应退税额的计算当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×...

外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报

根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)”,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)”、“应交税金——应...

免抵退税和免退税两者有何区别?

1当期应纳税额计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)...

企业免抵退税会计处理探讨

借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷:应交税金——应交增值税(出口退税)(5)收到退税款时的会计处理借:银行存款贷:应收补贴款——出口退税对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。

会计处理规定及核算办法汇编(一)

补交的土地增值税作相反的会计分录(www.e993.com)2024年11月28日。预交土地增值税的企业,“应交税金——应交土地增值税”科目的借方余额包括预交的土地增值税。五、为了提供土地增值税的计算依据,企业应将取得土地使用权时所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用等,在有关会计科目或备查簿中详细登记。六、企业按规定补交应由...

你造吗?出口退税款不缴企业所得税!

应退税额为62万元,当期免抵税额为375-62=313(万元),期末留抵税额为0。会计分录为:借:其他应收款——应收出口退税款620,000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3,130,000贷:应交税费—应交增值税(出口退税)3,750,000(6)收到退税款时,分录为:...

经验分享:免抵退税中的免抵税额含义的分析

免抵税额没有实际意义,在会计处理上只为平衡会计分录。当期免抵税额,是当期应交的内销增值税,抵减了应退的出口退税。举个例子,假如企业对内销和出口分开核算。本期内销的销售额=500万元,为内销而购进的货物=400万元为外销而购进的货物为450万元,外销的出口额为450万元。退税率为13%...

关于出口货物免、抵、退税的税务处理

按新规定,实行免、抵、退税办法的免税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳增值税税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;7.“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;8.“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务...