房租的会计分录不简单

甲公司为一般纳税人,适用《小企业会计准则》。2022年9月,租入一套房屋作为办公用,约定每月租金1.05万,押金1万,一次性中介费1.06万,预付半年房租,每到房租到期前一个月,按半年缴纳一次房租。完成甲公司2022年会计分录。1、9月份签订合同日借:管理费用——中介费1万应交税费——应交增值税——进项税额600...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

当期发现的差错,直接更正,红字分录、调整分录哪一种方法都可以,直接将账簿调整至正确科目、正确数值。(注:这里的正确科目,是指这个时点的正确状态)例1:甲公司为一般纳税人,2022年3月份,获得公司团队建设支出2000元的增值税发票,发票进行税额120元。当期分录如下:借:应付职工薪酬——福利费2000应交税费——应...

公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做

应交税费-应交增值税（销项税）26万接下来，我们再根据增值税一般纳税人的应纳税额的相关公式，计算出本期的应纳税额，公式如下：应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额通过计算得出，销项税额26万＜进项税额26.65万，这种情况下，就相当于本期要交的税是为负数嘛，那么我们就可以把它结转到下期进行抵扣。

分配本月材料成本差异的会计分录

分配本月材料成本差异的会计分录CMA各省财会交流群开放,如你致力于提升财会技能及时了解CMA动态资讯请加(微信:CMA9987)计划成本法下,材料成本差异=实际成本-计划成本,如果实际成本大于计划成本,则属于超支差异,反之属于节约差异。会计要反应实际的成本支出,需要做如下会计调整:...

本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分

一、本期销项税额大于本期进项税额,二者差额记入转出未交增值税(www.e993.com)2024年11月8日。例如:若本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为6万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)4贷:应交税费――未交增值税4二、本期销项税额小于进项税额,且无当月缴纳当月增值税情况,则月末无需账...

累计应纳税所得额是什么意思?

就是指年度之日起至最后一次累计所得的之日止本月应缴税额和累计扣除额及代收代缴税额。

月入过万就要交税吗?学会这些税收小知识,让你的钱包更鼓一点!

预扣税率和速算扣除数根据累计应扣预缴纳税所得额的不同区间而不同。举例来说,如果你的月收入是10000元,专项扣除是2000元,专项附加扣除是1000元,那么你的本月累计应扣预缴纳税所得额就是10000-5000-2000-1000=2000元。根据附件12,你的预扣税率是3%,速算扣除数是0,那么你的本月应扣缴税额就是(...

全国2020年10月自考中级财务会计00155真题

要求:计算相关税额,并编制该业务的会计分录。29.B公司因生产经营的临时性需要,于2018年12月16日向其开户银行借入款项80000元,年利率为6%,借款期限2个月,按月预提利息费用,到期一次还本付息。要求:编制2018年借入时和年末预提利息时,以及2019年1月末和借款到期还本付息时的会计分录。

如果你本月进项税额大于销项税额,就要这样做!!

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。延伸(1)月底,对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额,产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税,账务处理如下:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)2万元