老会计留下来的期末结转会计分录!你一定用的到
分析:根据上面的会计分录,转出未交增值税的对方科目是未交增值税,而下月未交增值税都是会走银行扣款的,所以都是全年应交的税款。可反推全年已抵扣进项=100-45=55万进项余额为60万,所以有5万是12月未抵扣的进项税额。根据前面的原则,这5万是有用的,留到下年期初,其余反向结平(借方余额的放贷方,贷方余额...
上年余额如何结转到本年初的账户里
会计人员在年度终了时,要将各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在摘要栏注明“上年结转”字样。对于怎样把有余额的账户余额结转至下年,正确的方法应该是:年度终了时,有余额的账户的余额,直接记入新账余额栏内即可,不需...
最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
所得税费用=应纳税所得额*25%①计提时借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税②期末结转借:本年利润贷:所得税费用净利润=利润总额-所得税费用24、年末,结转本年利润余额借:本年利润贷:利润分配-未分配利润(盈利)亏损分录相反25、利润分配,提取盈余公积金借:利润分配-提取法定盈余公积(过...
柠檬云财税:老会计留下来的期末结转会计分录!别的地方学不到!
根据前面的原则,这5万是有用的,留到下年期初,其余反向结平(借方余额的放贷方,贷方余额的放借方)。会计分录:借:应交税费——应交增值税(销项税额)100万贷:应交税费——应交增值税(进项税额)55万应交税费——应交增值税(转出未交增值税)45万这时科目余额表应该剩5万进项在1月的期初,其余应交税费...
从业16年的老会计都头疼的18个会计分录,建议收藏
2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:借:其它业务收入贷:本年利润8销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题借:银行存款贷:产品销售收入应交税金--销项税但交税时,税所按“收入”来计算税金,如税金与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方...
事业单位的会计分录,终于找到了
应小伙伴们的要求,终于总结全了一份事业单位的会计分录,事业单位的与一般企业不大一样,会计分录会有哪些不一样呢?一、零余额账户用款额度国库集中收付基本账务处理:借:零余额账户用款额度贷:财政补助收入借:存货、事业支出等贷:零余额账户用款额度...
建筑工程行业会计分录汇总!太全了!
自然报废时,按其10%余额借:工程施工(或管理费用)6、库存材料项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。
西陇科学股份有限公司关于对深圳证券交易所《2022年年报的问询函...
问题2:截至2022年12月31日,你公司货币资金账面余额为6.91亿元,占资产总额的比例13.89%,银行借款账面余额为9.64亿元,其中短期借款期末余额7.50亿元,较期初增长46.48%,长期借款期末余额2.10亿元,较期初增长345.50%。(1)请以列表形式补充披露你公司货币资金存放管理情况,包括但不限于银行账户名称、账号、余额、账户状态...
新政府会计制度下财政应返还额度的新旧衔接和会计核算探析
(1)授权支付方式下,使用财政应返还额度资金时,在财务会计体系下,借记“业务活动费用”“单位管理费用”等科目,贷记“零余额账户用款额度”科目,同时编制预算会计分录:借记“事业支出—财政拨款支出”科目,贷记“资金结存—零余额账户用款额度”科目。(2)直接支付方式下,在财务会计体系下,借记“业务活动费用”“单位...
财政部印发《住宅专项维修资金会计核算办法》
余额转入“商品住宅维修资金”或“已售公有住房维修资金”科目;四是基于《核算办法》的核算基础对新账相关会计科目期初余额进行调整,比如对原账的应收、应付科目余额进行分析,相应调整有关净资产科目余额;五是按照登记及调整后新账的各会计科目余额,编制2021年1月1日的科目余额表,作为新账各会计科目的期初余额...