...厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计...

四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...

普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入!对...

当事人:普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称普华永道),住所:上海市浦东新区东育路588号前滩中心42楼。汤振峰,男,1975年4月出生,恒大地产2019年、2020年年审签字注册会计师,住址:广东省广州市荔湾区。朱立为,男,1987年9月出生,恒大地产2019年年审签字注册会计师,住址:广东省广州市越秀区。蔡秀...

一文搞懂“备付金核算”,及“清结算”的全局账务处理

最底部是2套余额,2套账,其中最左侧的虚拟账户即账务核心的各类账户余额,最右侧的是来自渠道存款账户的账单余额,中间就是会计核算系统,有2个账套,一个是备付金核算账套,如备付金存款、渠道清算往来、应付客户款等;另一个是自有资金核算账套,如银行存款、成本、收入、利润等。三、全局四段数据全局对账涉及到了...

核销逾期贷款账务处理,掌握核销逾期贷款账务处理的关键步骤与技巧

1.首先,核对应收账款的转销余额和确认客户已经逾期未支付该笔款。2.根据公司政策和会计准则,计算出需要核销的应按准备金比例。这个比例一般是根据过去的借款经验和风险评估来确定的存款,通常是基于公司的什么坏账率和风险水平。3.将应收账款的流程余额借记,将核销准备金贷记。这样可以减少应收账款的银行余额,并...

企业会计准则应用指南汇编 2024——投资性房地产

(3)资产负债表日，投资性房地产的公允价值大于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益“科目；公允价值小于其账面余额的差额作相反的会计分录。取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记”其他业务收入“科目。(4)将投资性房地产转换为自用的，按其在转换...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点(www.e993.com)2024年11月10日。四种资产盘点时如发现账实不相符,第一步,先记将盘亏(盘盈)部分转入“待处理财产损益”,调整至账实相符。第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!

2.执行会计分录测试,注册会计师在检查日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整,获取可能由于舞弊导致重大错报的审计证据时,需要考虑记录重大非常规交易的账户可能存在不恰当的会计分录或调整。3.评价重大非常规交易的商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务...

IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...

的相关提示,注册会计师在实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境时,需要特别关注重大非常规交易的存在,了解被审计单位的管理层和其他人员关于参与生成、处理或记录复杂或异常交易的过程及相关的内部控制,以及用以记录非经常性的、异常的交易或调整的非标准会计分录相关的控制,考虑与重大非常规交易有关的舞弊风险因素。

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

2.执行会计分录测试,注册会计师在检查日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整,获取可能由于舞弊导致重大错报的审计证据时,需要考虑记录重大非常规交易的账户可能存在不恰当的会计分录或调整。3.评价重大非常规交易的商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务...

初级会计职称考试 | 每日一练12.7

解析:相关会计处理为:借:银行存款106累计摊销20贷:无形资产80应交税费--应交增值税(销项税额)6资产处置损益40第3小题(3)根据资料(3)和(4),下列说法正确的是()。A、固定资产清理净收益影响企业营业利润B、接受非关联方现金捐赠影响营业利润...