应交增值税到底要不要月末结转?

核算当月缴纳当月的增值税款,如:①一般纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴的税款。②辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,第二次起购买专用发票需要预缴增值税。借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款已预缴的税款应在该科目反映,期末因这预交的...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:借:管理费用——业务招待费20,000贷:预付账款20,000待下月收到发票后,发现招待费发票上的金额为2.2万元。会计做账时先要红字冲回上月的暂估分录:借:管理费用——业务招待费-20,...

太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(4)个体工商户出租住房(适用简易计税),按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%(5)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,当期无需预缴税...

应交税费会计分录?

3、一般纳税人进项税不予抵扣或不予抵扣的会计处理。按照税法规定,一般纳税人购进货物、劳务和服务等应税行为,用于简易计税项目、免征增值税项目或集体福利等,其进项税额不得在销项税额中抵扣,税款直接计入相关的成本费用,不再通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”会计科目。如果一般纳税人因存货改变使用用途,使...

企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?

那么,预交企业所得税的会计分录该怎么做呢?一、季度预缴企业应根据会计准则规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期...

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

会计分录:1.销售服务时:借:银行存款1060贷:主营业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)602.支付人工成本时:借:主营业务成本636贷:应付职工薪酬636借:应付职工薪酬636贷:银行存款6363.差额扣税时:借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)54...

会计处理规定及核算办法汇编(一)

补交的土地增值税作相反的会计分录。预交土地增值税的企业,“应交税金——应交土地增值税”科目的借方余额包括预交的土地增值税。五、为了提供土地增值税的计算依据,企业应将取得土地使用权时所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用等,在有关会计科目或备查簿中详细登记。六、企业按规定补交应由...

用好“暂估入账”竟然可以少缴税!后悔知道的太晚了...

附:一图掌握!资产类常用的会计分录3用好“暂估”可少缴税通过上面简单的公式,降低收入,可以少缴税;提高成本,也可以少缴税;但是,每个企业都不会说,我们少卖点货吧,这个月交税太多了,当然也有的通过不开发票少列支收入来实现,这是属于违法行为,我们另谈。

多交了企业所得税该怎么办?

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)抵减以后期间应交增值税,无需编制会计分录,只在申报表填列即可。方法三:抵缴欠税款根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:...

暂估入账出事了!某企业滥用被罚447万!这些风险点千万要注意

实务中,在判断是否需要暂估入账,主要关注商品是否已经入库使用。如果是是在途物资的情况,则不需要暂估入账处理,待实际入库使用时,再做会计处理。账务处理要点:一、当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下: