销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”二今年已收款但货物未发出,今年是否需要确认增值税和企业所...
企业收到销售款项未开发票的会计处理
一、预收货款的会计处理企业收到销售款项未开发票的会计处理,主要包括合同负债和预收账款的会计处理。在本月与甲公司签署合同后,甲公司已经按合同约定在本月支付了货款,但货物要下月初才能发出,收到甲公司货款时也没有开具发票。该业务该如何做会计分录?二、已收款已发货未开票的会计处理企业已收款,也发货,只...
企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
(二)利息金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现。
未开票收入报税被罚!税务局明确!10月起,申报表中“未开票收入...
销售货物、进口货物先开具发票的,纳税义务为先开具发票的当天直接收款原则:无论货物是否发出,纳税义务均为:收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。有合同未收款合同约定收款日不论货物是否发出有合同,先收款收到款项当天无合同,已收款(或取得索取销售款项凭据,如对方的入库验收单、货款结算单等)收到款项...
税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!
利用“未开票收入”的会计处理逃避缴纳税款一1构成偷税面临行政处罚对于账目管理不严格的企业来说,容易利用企业销售但未对外开具发票的情况,少申报相关销售额,以达到偷逃税的目的。但该种行为一旦被税务机关调查,企业将不可避免的需要承担相应的成本或费用的调减、补缴企业所得税、加收滞纳金的后果。除去补缴税款...
增值税纳税义务发生时间是哪天?
(一)销售货物1.直接收款方式不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天(www.e993.com)2024年9月19日。案例:A是一家房地产公司,销售自行开发的商业房产项目。合同约定的交房时间为2021年10月,客户付款时间也是2021年10月,付款方式为一次性。但是在交房后,A只收到客户50%的房款。此时还没有开具增值税发票,但增值...
销售货物还未收款就开具发票,当月是否申报缴纳增值税?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”...
销售货物还未收款就开具发票,需要缴纳增值税吗?_国家税务总局
我是一家餐饮公司,为按月申报的增值税小规模纳税人,由于对新出台政策不熟悉,2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元,均为3%征收率的销售收入,我公司客户为个人,无法收回已开具发票,请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?我公司是零售摩...
预收款方式销售货物的账务处理怎么写?用这种方式做账你没想到吧
以预收款方式销售货物的会计分录预收款销售商品,是指购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款,销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。在这种方式下,销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方,表明商品所有权上的主要风险和报酬只有在收到最后一笔款项时才转移给购货方,因此,企业通常应在...
分期收款销售货物如何进行税务处理
会计分录如下(单位:万元):1.2013年9月发出货物:借:发出商品3000贷:库存商品3000。2.2013年10月收到货款:确认收入:借:银行存款2500应收账款2500贷:主营业务收入4273.50应交税费——应交增值税(销项税额)363.25其他应付款——待转销项税额363.25。