所得税会计!!!
“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
增值税核查主要看日常账务处理:详解:增值税结转会计分录一般纳税人,“应交税费—应交增值税”一般需要设置有:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等10个明细科目。单单就这么多明细科目,就让我们很多财务新人...
企业确认递延所得税资产时,会计分录如何处理?
所以在企业所得税汇算清缴的时候需要对这部分进行纳税调减,少缴纳855万*25%的企业所得税213.75万元。这部分相当于企业将来需要缴纳给税务局的企业所得税,对应的会计分录为:借:所得税费用-递延所得税213.75万元贷:递延所得税负债213.75万元
计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解
计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用,需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。企业确认递延所得税资产时,借记“递延所得税...
2019注册会计师《会计》科目问题答疑: 转回递延所得税资产不影响...
做递延所得税资产转回的分录,是因为会税差异引起的,影响计税利润,影响应交所得税,进而影响所得税费用。此问题来源于注会会计短期速成班课程,想了解该课程更多课程信息,欢迎选购注会短期速成课程。相关推荐:注册会计师考试冲线班:临考密训,预测点题2019注会《会计》每日答疑汇总...
递延所得税资产会计处理?
4、会计分录为,借:递延所得税资产37.5万元贷:所得税费用37.5万元从上面的例子也可以看出,企业需要按照会计准则的规定,在资产负债表日确认相关资产的账面价值与计税基础,当企业资产的账面价值小于其计税基础,或负债的账面价值大于其计税基础,其二者的差异(本例中的150万元),确认为可抵扣暂时性时间差异,并乘以所...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
(三)计入其他科目1、企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3、烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料...
企业所得税会计新准则与旧制度的对比分析
2007年会计分录:借:所得税3000贷:应交税金——应交所得税2400递延所得税负债6002008年,会计上计提折旧6000元,年底设备的账面价值为0元;税务上计提折旧:12000×1÷(1+2)=4000元,年底设备的计税基础为0元。设备的账面价值与计税基础之间的差额0元。
所得税会计处理:新准则与旧规范的比较分析
2007年会计分录:借:所得税费用——递延所得税费用3300贷:递延所得税负债33002008年,会计上计提折旧:20000÷2=10000元,年底设备的账面价值为:20000-10000=10000元;税务上计提折旧:10000÷2=5000元,年底设备的计税基础为:10000-5000=5000元。设备的账面价值与计税基础之间的差额:10000-5000=5000元,为...
企业所得税属于税金及附加吗?
贷:递延所得税负债借:递延所得税资产贷:所得税费用企业所得税汇算清缴多退少补,计提的所得税费用与实际汇算清缴应交所得税存在差异的,执行企业会计准则的,需要通过“以前年度损益调整”科目来调整;执行小企业会计准则的企业,无需追溯调整,直接调整当期的“所得税费用”即可。