税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!
个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3.个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...
3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!|印花税|增值税|附加税|...
个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3.个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...
【涨知识】收到留抵退税的纳税人,城建税及教育费附加等要怎样处理?
A可以。根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。问题二Q企业什么时候可以从城建税和附加...
【祥顺课堂】对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么...
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么处理?A根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税...
收到留抵退税,城建税附加费这样处理才不会多交!
对享受增值税期末留抵退税的纳税人,自收到留抵退税额之日起,允许在下一个纳税申报期从城建税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。在申报增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)时,增值税及附加税费申报表附列资料五(附加税费情况表)中填报,涉及栏次如下:...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
“留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除”,故未抵减(www.e993.com)2024年10月22日。如下图:企业《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》内销项税额为0,简易计税办法计算的应纳税额100,000.00元,故未抵减,需缴纳城建税及附加,且可用于扣除的留抵退税额未变动。上观号作者:上海税务...
城建税和教育费附加的财税处理
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)500000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)18000002.计提城市维护建设税城市维护建设税=500000×7%=35000借:营业税金及附加35000贷:应交税费——应交城市维护建设税35000...
【会计实操】全套账会计分录(4)月底+年底计提及结转分录汇总
附加税合计=(增值税+消费税)*税率城建税税率7%(市)、5%(县镇)、1%(乡村),教育税附加3%,地方教育费附加2%40、月末,结转本月损益类账户。结转各项收入、利得类科目借:主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入资产处置损益...
缴纳城建税和教育费附加的会计分录虽然简单,但是也不能轻视
缴纳城建税和教育费附加的会计分录1、计提时:借记“税金及附加”,贷记“应交税费-应交城建税”、“应交税费-应交教育费附加”。2、企业实际缴纳时:借记“应交税费-应交城建税(注意不能错字)”、“应交税费-应交教育费附加(注意不是地方教育附加)“,贷记”银行存款“。
会计实操:交地税的会计分录
城建税次月上税务扣款,拿到扣款凭证时,分录为:借:应交税金-教育附加城建税贷:银行存款交地税的会计分录做法2计提地税会计分录怎么做,缴纳的地税如何做会计分录营改增后大多企业地税只涉及个人所得税及附加税个税随工资一同做不需要单独计提: