应交增值税到底要不要月末结转?明确了!
借:原材料、费用等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(或应付账款)2.销项税额抵减这个明细科目是营改增后增加的,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额(差额纳税);类似虚拟出来的一项可抵扣进项税,例如旅游公司为游客支付的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等旅游费用(...
我叫进项税,这是我最新最全抵扣攻略
1、纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税抵扣进项税额。2、纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%(一)客户通行经营性收费公路,由经营...
增值税发票64个实务问题
(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算...
确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!
1、销项部分借:银行存款1130万贷:主营业务收入1000万应交税费-应交增值税(销项税额)130万2、进项部分借:成本或者费用科目806.66万(按进项税税率倒算)应交税费-应交增值税(进项税额)104.2万贷:银行存款910.86万由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。3、转...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
A:当“销项税额”大于“进项税额”时,应选择“免、抵、退”,当“销项税额”小于或等于“进项税额”时,应选择“先征后退”(www.e993.com)2024年7月4日。一般说来,企业成立之初或扩展、调整阶段,出现“进项税额”大于“销项税额”的情况可能较多,除此之外,处于正常经营状态的企业通常情况下,都应该是“销项税额”大于“进项税额”,因此,生产性...
进项票与销项票的区别及抵扣方法
增值税进项发票对于企业来说具有抵扣作用。对于增值税一般纳税人企业,企业获得增值税进项发票可以扣除企业销售税,即企业通过自己的发票,可以用来扣除公司销售发票收入。如果企业的进项税大于企业的销项税,即企业需要缴纳的增值税为0,则无需缴纳企业主营业务的税负和其他附加税。
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100...
进项税大于销项税怎么结转?
月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
首先,我们先把当期的采购和销售相关的分录写出来。①采购借:库存商品205万应交税费-应交增值税(进项税)26.65万贷:应付账款231.65万②销售借:应收账款226万贷:主营业务收入200万应交税费-应交增值税(销项税)26万接下来,我们再根据增值税一般纳税人的应纳税额的相关公式,计算出...