会计任性调错账!竟将“其他应付款”转为“营业外收入”导致公司被...
出纳把所有开户银行的对账单打印出来,逐个账户进行核对,若与账上金额不一致,找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。通过银行对账单,与银行存款日记账余额进行核对。若两者不相符,原因可能是:1)一方记账有误2)存在未达账款项,应调节银行存款余额调节一致3.盘点仓库存货组...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
开出现金支票怎么做会计分录?搞定这些你就有成为主办会计资质了
1.企业将款项存入银行和其他金融机构时:借:银行存款贷:库存现金2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:借:库存现金贷:银行存款“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调...
【会计分录大全】政府及民间非营利组织业务分录
(1)年终,政府单位依据代理银行提供的对账单注销额度时:借:财政应返还额度——财政授权支付贷:零余额账户用款额度借:资金结存——财政应返还额度贷:资金结存——零余额账户用款额度下年初恢复额度时,政府单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书做相反的分录,即:借:零余额账户用款额度贷:财政应返还额度...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式
新大洲控股股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
1)代收款子公司会计分录借:银行存款财务费用贷:其他应付款—新大洲控股2)我公司会计分录借:其他应收款—恒阳香港贷:其他应付款—大连和升律师回复:核查程序为核查此问题,本所律师履行了以下核查程序:1.取得并查阅大连和升截至2022年9月30日的未经审计的财务报表;...
(上接D6版)广东太安堂药业股份有限公司 关于深圳证券交易所2022年...
(1)获取银行存款明细表,银行存款余额调节表,取得银行对账单并与账面记录进行核对;(2)打印银行开户清单及企业征信报告,并与账面记录进行核对;(3)获取并检查银行借款、抵押担保合同,对银行存款及借款情况实施函证程序,检查银行存款是否存在质押、冻结等受限情况;...
美年大健康产业控股股份有限公司关于对深圳证券交易所2020年年报...
-获取银行账户清单并检查对应的对账单及余额调节表,以评价银行存款的存在性及准确性;-对所有银行存款及借款执行函证程序,检查银行存款余额是否存在冻结、担保或其他使用限制等,以评价银行存款的存在性和准确性及披露的恰当性;-选取重要子公司获取银行账户开立清单,将银行账户开立清单信息与美年健康提供的信息勾稽...
详解:支付清结算之账户和账务处理
银行存款-工行:这是一个明细账户,对应在工行的对公账户的存款变化;应收账款-工行:这是一个明细账户,记录在工行的收款情况,这是虚账户,期末无余额。2、负债类账户负债类账户也是实账户,记账规则跟资产类相反,负债增加记为贷,负债减少记为借,期末如有余额,一般在贷方,表明期末有债务实有额,负债类账户的余额...
2005年第21-22号 中国人民银行文告(总第211-212号)
(一)对税务机关或纳税人直接汇划税款到“待缴库税款”专户的款项,国库会计分录为:借:大额支付往来或同城票据交换等贷:国库待结算款项—待缴库税款专户等(二)对税务机关或纳税人采用支票缴纳税款的,国库收到支票(含解讫通知)和进账单后,按如下程序处理:...