进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的原材料用于在建工程,进项税额为1700元,需要将1700元的进项税额转出,账务处理如下:借:在建工程-工程材料1700元,贷:应交税费-...
企业发生的餐费,到底怎么入账?能抵扣进项税吗?可以税前扣除吗
在认证平台进行全额认证抵扣后,我们再将餐费部分进行进项税额转出处理就可以了。最后,我们再来说说餐费是否可以进行税前扣除。如果入账的科目是“职工福利费”,税务上的处理是:按照工资薪金总额的14%在企业所得税前扣除。如果入账的科目是“业务招待会”,税务上的处理是:按照发生额的60%和当年销售收入的5%这两者孰...
确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万贷:应交税费-未交增值税25.8万转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。4、抵减分录借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果企业没有适...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,销项税额-...
进项税大于销项税怎么结转?
月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
进项税额转出会计分录账务处理
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(www.e993.com)2024年8月14日。(3)用于集体福利和个人消费的进项税额转出:借:应付职工薪酬-职工福利费贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)(4)企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产...
固定资产提前报废,已抵扣的进项税额需要转出吗?
应当转出进项税额=(200-80)×13%=15.6(万元)会计分录如下:借:固定资产清理1200000累计折旧800000贷:固定资产2000000借:固定资产清理156000贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)156000借:营业外支出1356000贷:固定资产清理1356000
存货核算怎么做会计分录?
存货核算怎么做会计分录原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中:...
本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分
一、本期销项税额大于本期进项税额,二者差额记入转出未交增值税。例如:若本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为6万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)4贷:应交税费――未交增值税4打开网易新闻查看精彩图片...