《银行会计基本规范指导意见》

第二十八条现金收入,先收款后记账;现金付出,先记账后付款,转~账业务,先记借后记贷;代收他行票据,收妥抵用。第二十九条银行应于营业日当日结账。第三十条银行应指定专人负责记账,并经过复核。记账、复核人员和会计主管应根据本行权限管理的规定,在已记载的账页上确认。第三十一条外币业务的记账方法可采用外币分...

银行核心系统之账务:设计思路详述及浅谈会计分录解析

会计核算平台接收上游各个业务系统产生的通用交易流水,并根据会计场景的匹配条件,筛选出符合条件的会计场景,从而获取到该交易流水对应的会计分录配置,最后根据会计分录各配置项的取值规则,即可生成对应的会计分录。◇关键词:通用交易流水、会计场景、匹配条件、会计分录配置◇先对以上关键词做一个简要说明:通用交易流水...

2005年第21-22号 中国人民银行文告(总第211-212号)

(一)对税务机关或纳税人直接汇划税款到“待缴库税款”专户的款项,国库会计分录为:借:大额支付往来或同城票据交换等贷:国库待结算款项—待缴库税款专户等(二)对税务机关或纳税人采用支票缴纳税款的,国库收到支票(含解讫通知)和进账单后,按如下程序处理:1.按照中国人民银行《支付结算会计核算手续》的有关规定...

文成县农村信用合作联社2009年度信息披露报告

6、长期投资核算方法(1)长期债券投资长期债券投资成本按实际支付的全部价款,扣除经纪人佣金、税金、手续费等附加费用,以及自债券发行日或上一次结息日起至购买日止期间内的应计利息后的余额计价。长期债券投资的溢/(折)价在债券存续期间按直线法摊销。长期债券投资按期计提利息收入,其尚未收到的利息作为长期债券投资-...

金融企业会计制度(1993)

1)定期计息。存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户,计算天数时,应“算头不算尾”,即从存入、贷出的当日算起,至取出、归还日的上一日止。如在结息日计算时,应包括结息日,其计算公式如下:利息=累计计息积数×日利率对联行往来资金利息的计息期,按各行有关规定办理。

证券投资基金会计核算业务指引-2012.11.16

2.如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,按资金交收日实际收到的款项,借记“银行存款”或本科目,贷记“证券清算款”科目(www.e993.com)2024年11月10日。(三)逐日计提结算备付金的利息,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入(存款利息收入)”科目;实际结息时,借记“银行存款”或本科目,贷记“应收利息”科目。