年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要把相对应的增值税转出。具体分录如下:1、存货盘盈时:批准前:借:原材料等科目贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:管理费用2、存货盘亏时:批准前:借:待处理财产损溢——待处...
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的办公用品用于非应税项目,进项税额为100元,需要将100元的进项税额转出,账务处理如下:借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:...
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
接下来,我们再根据增值税一般纳税人的应纳税额的相关公式,计算出本期的应纳税额,公式如下:应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额通过计算得出,销项税额26万<进项税额26.65万,这种情况下,就相当于本期要交的税是为负数嘛,那么我们就可以把它结转到下期进行抵扣。那账务处理应该怎么做呢?记住,只要你的...
必备!进项加计抵减:会计分录+账务处理+台账格式!
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目...
市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)
纳税人按税务部门核准允许退还的留抵税额的会计分录是:借记应交税费——增值税留抵税额、贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出);实际收到留抵税款时,借记银行存款、贷记应交税费——增值税留抵税额。从这些会计分录看,企业收到的留抵退税与损益无关。之所以如此,是因为增值税是价外税,不包含在企业的收入中,...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关(www.e993.com)2024年10月26日。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100...
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
其实也很简单,缴纳时候怎么做账,退回的时候冲回相关科目即可。比如增值税,一般纳税人当期有10万增值税产生,可以缓交。但是纳税人当期缴纳了,分录如下:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10万贷:应交税费-未交增值税10万同时借:应交税费-未交增值税10万...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、出口企业,不得免征和抵扣的税额,也要做进项税额处理。5、因天气原因不可抗力造成的货物损失不用转出进项税。3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:...
2020初级考试应交税费会计分录来了,考试占15~25分!快背下来!
一、一般纳税人的账务处理1.取得资产、接受应税劳务或应税行为(1)一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或服务、取得无形资产或固定资产(动产)等基本账务处理:借:材料采购/原材料库存商品固定资产(动产)等应交税费—应交增值税(进项税额)...
案例详解增值税进项税额转出、月末结转会计处理
有关账务处理如下:1进项税额转出处理将购入商品给员工发福利,将外购用于集体福利,相应的进项税额不抵扣,已抵扣的进项税额要做转出处理;另外,购进商品发生非正常损失,已抵扣的进项税额要做转出处理;特别注意的是,货物与运费增值税适用税率不同,需要分别计算进项税额,计算如下:...