注销又有新规定!9月5日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...
期末留抵的增值税怎么做分录
期末留抵增值税的会计分录:借:应交税费—应交增值税(销项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。期末留抵税额的介绍:一般纳税人在应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额。通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。这部...
年末进项有留抵税额如何写会计分录?
那么,对于年末进项有留抵税额的情形,则会计分录如下:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税如果本月没有发生销售货物,就不用计提相关的税费。购入货物时,根据发票入账借:原材料(或库存商品)借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款特别声明:以上内容(如有图片或视频亦...
进项留抵退税返还会计分录
贷:应交税费——增值税留抵税额实务工作中,我们未必设置“应交税费——增值税留抵税额”科目,此时,该科目也可以通过“其他应收款——应收留抵退税款”来代替。若在申请退税的当月就收到退税款的,也可以将分录进行合并,直接通过以下一个分录来记录:借:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)同...
留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退等10笔常用的会计分录!
分录分录一增值税留抵退税的账务处理:借:银行存款10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)10万元分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1...
年底了,这18个税种年终结账的会计分录个个都重要,财务一定要引起...
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目(www.e993.com)2024年10月17日。
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
4、应交税费——增值税留抵税额因《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)已经将营改增前增值税留抵税额挂账的规定取消,因此该会计科目也应随之失效。5、应交税费——预交增值税“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务...
案例解析:增值税月度结转账务处理_澎湃号·媒体_澎湃新闻-The Paper
(1)支付分录:借:管理费用280贷:库存现金280(2)抵减增值税的分录:借:应交税费-应交增值税(减免税款)280贷:管理费用280计算本月应交增值税=销项税额-进项税额-减免税款+进项税额转出-上期留抵=(15600-468+780)-1300-780-280+2600-1000...
“营改增”期初挂账税款如何处理?
此栏用于反映挂账税款的初始化数据。会计分录为借记:应交税费——增值税留抵税额;贷记:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。二是关注应交增值税的分段计算。对于兼营应税服务的一般纳税人,先不考虑期初挂账税款,计算出企业当月整体应纳税款即企业整体虚拟应纳税额。其次是抵减挂账税款时应纳税额的计算。两者...
[备考指导]免抵退税的账务处理
二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,...