工程结算,但是未开票,应该怎么做账?
例如,某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元,但是未开具发票,也未收到或者取得结算款或者凭据。此时,施工企业可以暂不计算和申报增值税,待2025年1月15日开具发票后,按照发票金额计算并申报增值税,假设税率为9%,则应缴纳增值税为90万元,做以下会计分录:借:应交税费-应交增值税90万元贷...
上市13年,6年年报作假!金通灵及高管收570万元罚单
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,结合相关规定,江苏证监局决定:对季伟、袁学礼、许坤明、冒鑫鹏给予警告,并分别处以200万元、100万元、60万元、60万元罚款。
会计做错一笔账导致公司被罚款!公司要求其全额赔偿,冤吗?
某一般纳税人公司属于建筑施工行业,2017年7月预收甲方1110万元工程款,已经到账,该施工项目为一般计税,会计主管在账面上做了“其他应付款”,账务处理如下:借:银行存款1110万元贷:其他应付款-工程款1110万元涉税风险:存在漏缴2%增值税的风险。政策参考:案例四某公司2017年1月份一次性支付了3年办公室租金3...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
分录如下:借:递延所得税负债1250元贷:所得税费用1250元3建筑施工企业那些支出可以无发票税前扣除无发票税前扣除,不是无凭证扣除。如咱们开头的案例中,无凭证暂估,无凭证结转、无凭证扣除。这样的会计处理,简直就是开玩笑。给企业准备的“补税+罚款套餐”也是迟早要端上来的。要想无发票税前扣除,施工企业...
建筑行业怎么建立完善完整的财务制度之会计核算制度
驳回整改的如在下月仍不送审的,按二倍进行罚款。7、分公司每月按计税工资进行预提,及时记人成本、费用和应付工资。8、根据预提的应付工资按月计提工资附加费,计提标准:福利费14%,工会经费2%,职工教育经费1.5%。预提的福利费列入"应付福利费"科目,预提的工会经费、职工教育经费分别列入"其它应付款一工会...
重庆建工集团股份有限公司公告(系列)
A、短期偿债能力分析:截止本期末,公司流动比率为0.96、速动比率0.55、现金比率0.10、现金流量比率-0.01、现金到期债务比-4.18%,与龙元建设、宁波建工、上海建工相比有所偏低,主要为公司2012年发行的五年期中期票据13亿元和2014年发行的三年期非公开定向债务15亿元,共计28亿元均在2017年到期,从而增大了公司本期末“一年...
上市13年,6年年报作假!这家公司及高管收570万元罚单
2017年至2022年,金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额(绝对值)的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%,导致公司相应年度年度报告涉嫌存在虚假记载。因此,江苏证监局决定:对金通灵责令改正,给予警告,并处以150万元罚款。
外购货物用于在建工程 要进项税额转出吗?
什么时候异地预缴增值税?收到甲方工程款吗?预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%是向建筑服务发生地主管国税机缴纳税款,不是所在地。如果你公司在B市,施工在A市,是向A市国税预缴税款。预缴时候需要带上:机购(一)《增值税预缴税款表》...