重磅!一税两费合并为一税!

答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。举个例子:二、我公司已按规定享受了其他税收优惠政策,还可以叠加享受“六税两费”减免优惠吗?答:...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

结转本月增值税分两种情况,关于结转本月增值税参考如下的分录:①如果是需要缴纳增值税,分录参考如下:借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(已交税金)应交税费——应交增值税(减免税款)应交税费——应交增值税(转出未交增值税)转出本...

研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)

国家税务总局??财政部公告2023年第11号,规定自2023年1月1日起,对7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,允许企业就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。即在原有10月份预缴申报和年度汇算清缴两个享受时点的基础上,再新增一个享受时点。财政部税务总...

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

15、当时企业会计人员所作的会计处理如下:①借:所得税33(万元)贷:应交税金--应交所得税33(万元)②借:应交税金--应交所得税33(万元)贷:银行存款33(万元)③借:本年利润33(万元)贷:所得税33(万元)④借:利润分配--未分配利润33(万元)贷:本年利润33(万元)账务处理后出现的问...

企业所得税分录大全!100%用得上!

借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。调整未分配利润:借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。企业所得税相关常见实操处理汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审...

暂估入账冲回如何做会计分录

②、企业在下月冲回暂估入账时的会计分录：借：原材料/库存商品（红字）贷：应付账款--暂估应付款（红字）③、企业在取得相关的发票时入库的会计分录：借：原材料/库存商品应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款--暂估应付款2.企业进行暂估处理时，应按计划成本暂估入账(www.e993.com)2024年12月18日。待收到对应发票账单之后，做...

年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?

所以,对于上述第一种跨期发票的情形,因为属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做会计分录,记入当期费用。HCQFCSJT如何处理企业所得税?——老板财务必看——根据34号文,对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备,在已知2021年会收到2022年度费用发票的情况下,财务部应提前通知各个部门尽量...

公司前三季度亏损,第四季盈利,会计竟交了所得税!主管说了三个字!

(1)计提所得税借:所得税费用1万元贷:应交税费-应交所得税1万元(2)结转所得税借:本年利润1万元贷:所得税费用1万元(3)次月缴纳所得税借:应交税费-应交所得税1万元贷:银行存款1万元小编还有一些比较有趣的群,会计群、出纳群、Excel群……...

如何学会计?——某计小兵的十条心得

对于初学者而言,DTA和DTL是仅次于上文提到的两大拦路虎之外的第三虎,如何跨过这只虎,我的经验就是首先清楚导致DTA和DTL产生的各类原因;其次就是做分录时借贷双方的规定一般是一致的,即都是根据会计规定或者都是根据税法规定,具体关系如下:所得税费用(利润表中的数)=递延所得税+当期所得税(其中所得税费用基于...

超额费用调增应纳税所得额如何记账

1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,会计帐不作调整分录。2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理。(1)按补缴税金作提取分录借:以前年度损益调整...