【反面案例】如何处理销售返利的账务

2、经销商处确认的“营业外”收入是经销商“销售返利”未使用而确认的。3、销售返利的账务处理。季末根据不含税返利金额,借记:营业收入,贷记:合同负债-销售返利,年末,对计提的销售返利金额进行调整,次年,实际兑付销售返利时,借记:合同负债-销售返利,贷记:营业收入。二、分析某亚精工账务处理的问题1、销售返利计...

珠宝行业消费税:计税依据与分录详解

(贷)销售消费税(10000*10%)2.珠宝进口的征收消费税分录:对于珠宝进口,通常需要支付进口关税和进口环节增值税。进口关税是按照进口商品的都要货物价值计算的含税,进口环节增值税是按照进口商品的什么增值额计算的谢谢。假设进口珠宝的库存商品货物价值为10000美元,进口关税率为5%,进口环节增值税率为10%,分录如...

月饼的税会处理

实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。(三)企业所得税处理1.确认视同销售收入和视同销售成本根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、...

明确了!公司买月饼发给职工,计入办公费还是职工福利费?!

借:管理费用/销售费用—业务招待费贷:库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的不含税价款。3、发放给员工借:管理费用/销售费用等贷:应付职工薪酬—员工福利费借:应付职工薪酬—员工福利费贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税转出)注:外购月饼发放给员工...

暂估金额和实际金额不一致,汇算怎么调?

取得发票后,编制正式入帐分录:借:库存商品借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——**公司等这就是我们最经典的暂估入账的分录。那么如果一个企业,年末暂估入库了商品,这些商品也没销售,没结转成本,自然也不会影响损益,只是在存货和往来科目体现。

暂估成本的含义应该如何理解?|税额|明细账|应付账款_网易订阅

必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额(www.e993.com)2024年11月23日。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。3.2暂估回冲暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲...

上海康鹏科技股份有限公司

2,报告期内境外毛利显著高于境内的原因报告期内,公司存在境外销售毛利率显著高于境内销售毛利率的情况.其主要原因:一方面系产品及业务结构不同所致,境外销售产品主要系新材料中的显示材料以及CDMO产品,除前文所述CDMO产品结构差异外,显示材料境外销售主要以高品质的含氟单晶为主,上述产品销售毛利率较高,而...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

100万元(含)80万元(含)50万元(含)30万元(含)下列货物中,适用13%的一般纳税人增值税税率的是()。沙发图书手机农机零部件某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,该业务应纳增值税为()。65384.62元61025.64元7...

迈腾属于一汽还是上汽呢

其中不含税价是600000,增值税是78。汽车购置税减半政策的截止日期是2022年12月31日24时。财政部、税务总局5月31日发布《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》。其中规定:对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车,减半征收车辆购置税。注意:乘用车购置...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估10002.当期销售结转销售成本借:主营业务成本1000贷:库存商品10003.2022年5月31日汇缴之前取得发票1200元(不含税金额),先冲销之前暂估借:库存商品-1000贷:应付账款——XX供应商——暂估-1000...