【会计实操】全套账会计分录(4)月底+年底计提及结转分录汇总
净利润=各项收入-各项成本-所得税盈余公积属于企业留存收益,用于弥补亏损、转增资本、扩大生产经营,而资本公积不得用于弥补公司亏损。43、年末,按有关规定应付投资者利润。借;利润分配-应付股利贷:应付股利44、年末,结转“本年利润”科目,结转后“本年利润”科目应无余额。借:本年利润(或贷方)贷:利润分...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润四、利润分配顺序及分录按照我国公司法和《企业财务通则》的有关规定,利润分配应按下列顺序进行:第一步,计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果...
IPO雷达|佰源装备回复北交所第二轮问询:被问是否为剥离亏损子公司...
▍否认存在为剥离亏损子公司从而更改佰源重工相关账务情形根据回复函,佰源装备被要求说明对佰源重工的记账凭证修改前后的付款凭证编号、日期、具体会计分录、金额。说明对应电子账务处理系统中修改前、修改后的记账凭证编号、日期、具体会计分录、金额。就此,公司表示,佰源重工的记账凭证修改发生在相关期间完成结账前,...
用友网络发布2024半年报,营收稳健增长、经营效益化效果显现
公司收入结构不断优化,2024年上半年末订阅相关合同负债19.5亿元,较去年上半年末增长33.8%,占总合同负债比例达68.6%;报告期内,归属于上市公司股东的扣非后净亏损额同比减亏1.5亿元;公司毛利率为52.5%,第二季度单季为54.0%,毛利率持续回升,为实现全年效益化经营目标打下坚实基础。营收与效益双提升,用友BIP实现高速发...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
年终是会计最忙碌的时候,一年结束,企业需要一个真实的数据来反映一个期间的经营状况、盈利状况。来决定对股东的分配,未来年度的经营计划。年底会计需要做的工作主要包括:全面盘点;清理往来账;对固定资产、无形资产、存货进行减值测试;核查当年税费缴纳情况;年底调账和年报编制工作。
沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告
3.连续亏损的主要原因2015年以来,煤炭价格步入上涨周期,尤其2021年煤炭价格出现超预期大幅飙升,而供暖价格尚未建立联动机制,供暖价格自2015年政府给予调降2元/㎡后至今未作调整(www.e993.com)2024年9月8日。2020年10-12月公司原控股股东母公司沈阳盛京能源发展集团有限公司(以下简称“盛京能源”)等十二家公司(包括惠天热电原控股股东及其关联方)...
上海和辉光电股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管问询函...
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。重大事项及风险提示:●营业收入下降。2023年度公司实现营业收入30.07亿元,同比下降27.55%,主要原因系受消费电子市场需求持续低迷影响,公司各个产品类型的AMOLED半导体显示面板产品销...
18个基础的账务处理分录,好多财务会计容易做错或者账务处理不规范!
结转本年利润(若是亏损):借:利润分配-未分配利润贷:本年利润情形三会计人员随意把股东打给公司的款项计入实收资本,但是工商信息并未变更实收资本,导致资产负债表中实收资本与工商信息的不一致。若是属于股东把钱借给公司用:借:银行存款贷:其他应付款-股东...
5个问题说清楚什么是商誉,为何会造成这么大亏损
分录是这样写的:借:资产减值损失(利润表科目)贷:商誉减值准备(资产负债表科目)很多人觉得很奇怪,个公司一年也就营收5亿,成本4亿,咋就能亏20亿?因为“商誉的减值,虽然是当期计提计入当期利润的,但是是以前资产性变动的一个累积的体现”打个比方,你今年收入30万,吃吃喝喝玩玩买买花了15万,但是你卖房卖...
关于纳税亏损的会计处理
以上两笔分录合在一起就是表中数字。这样,截止1998年底,递延税款帐户有3万元贷方余额,企业1999年可以把剩下的时间性差额10万元(折旧费)对应的递延税款转销完,但当年的纳税亏损30万元就不能确认为所得税利益了,只能在2000年作为永久性差额,调减纳税所得和税前会计利润,把6万元的应交所得税作为当期的所得税费用。