年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
一、首先是损益类科目结转入“本年利润”这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理...
稽查补的税,如何写分录?
2、计提所得税(所得税税率25%)并缴纳企业所得税3、期末结转损益其实这就是正常入账的分录。关键现在是补的分录,而且是跨年了。我们知道跨年了,分录不能做到上年去了,分录只能做到补税的期间,但是这部分涉及损益的分录又不能影响当期利润表,所有对于这种情况,我们就会用到一个科目:以前年度损益调整。说简单...
税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?
3、结转损益借:以前年度损益调整贷:以前年度损益调整4、结转本年利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润分录精简后就变成了1、借:现金贷:以前年度损益调整2、借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税3、借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润分录就是这么简单。分录做完...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)评价:这家建筑企业在没有任...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的(www.e993.com)2024年9月19日。(2)若在汇算清缴之后取得发票...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
38、”会计处理程序如下:①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,调整方法同日后事项。39、②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。40、③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行;有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。
以前年度损益调整,到底该怎么用?
因为不能影响当期损益,所以,我们这里把涉及损益的科目都变成以前年度损益调整,那就变成了下面这样。借:应交税费-应交增值税(进项税额)5.66万贷:以前年度损益调整5.66万这笔分录是做到2020年的,但是不影响2020年的利润,因为以前年度损益调整是不计入利润表,直接结转到利润分配-未分配利润里面去了。
以前年度影响损益项目的调账方法(一)
以前年度影响损益项目的调账方法(一)税务机关在年度中间检查企业纳税情况时,发现以前年度会计事项影响损益的调整,涉及补退企业所得税的,应对以前年度的利润总额(或亏损总额)进行调整,通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。以下举例说明具体的账务调整:
18个会计分录,初级会计考证工作都能用!(建议收藏)
“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。二、被税局检查需要补交的所得税处理1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税...