“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!9月起,暂估会计必须...
1、企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得有效凭证的,在预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额进行核算,但是在汇算清缴时,必须提供该成本、费用的有效凭证。2、关于暂估成本的税前扣除问题,遵循以下几点:(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及...
退休返聘人员的个税申报错误,被罚100余万!税务局明确了!按这个来...
1.退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。2.退休人员再任职,应同时符合下列条件:3.同时符合上述条件的退休人员再任职取得的收入,原则上可以适用专项附加扣除。上述的案例二,不符合上述“退休人员再任职”的条件,不能按照“工资、薪...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
财会[2016]22号规定:“一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。”企业所得税:在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的,可以在发生的当年税前扣除;在企业所得税汇算清缴期结束前未能取...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
所以,在填写汇算清缴表时候我们可以直接看应付职工薪酬的借贷方发生就能知道当期账载金额和实际发放额。。但是很多企业做账其实并没那么规范,比如有时候直接就这样做了。借:管理费用贷:银行存款根本不会通过应付职工薪酬过一次,理由也很简单,我当期发当期的,我还费那事干嘛,还多做一笔分录。那么你在填写申报...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
02、若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明:例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估1000...
退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税?税务局明确!
3.退休人员取得工资薪金所得按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税居民个人取得综合所得(工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得),按纳税年度合并计算个人所得税(www.e993.com)2024年10月19日。居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除(包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、...
...涉及多个月份缓缴企业所得税的,汇算清缴应补税款延缓到何时缴纳?
按月预缴申报的企业所得税纳税人,可能涉及多笔缓缴业务。《公告》规定了汇算清缴产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库,因此对于存在多笔缓缴业务的企业,可随同最后一笔缓缴税款,缴纳汇算清缴的应补税款。举例:纳税人N,按月预缴申报企业所得税。于2021年11月(税款属期为2021年10月)和202...
计提企业所得税怎么做会计分录?
1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,若是所得数额为正数,则代表企业应补缴税额,做以下会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时,做以下分录:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3、调整未分配利润,做以下分录:...
汇算清缴,会计和税务的差异调整还做账吗?
借:所得税费用27.75万贷:应交税费-应交企业所得税27.75万这样一做,我们发现所得税费用发生数变成了25+0.25+2.5=27.75万了,会计利润总额是100万,按利润总额算的所得税费用是25万,相差了2.75万,其中2.5万是折旧口径差异导致的。那不就对了嘛,就这样做分录就行了嘛,简单完美,算出多少企业所得税我就计...
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费—应交企业所得税贷:以前年度损益调整2、结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分配利润注:涉及计提盈余公积的,也需相应的进行调整。3、多预缴税额退税时借:银行存款...