次年收到上年的银行手续费发票汇算怎么调?
企业所得税上不存在纳税调整事项,企业所得税规定企业在汇算清缴结算之前取得税前扣除凭证即可在当期扣除。2.2022年的费用,2022年入账,发票于2023年5月31日之后才开具。甲公司2022年发生了50万银行手续费支出,2022年公司日常核算根据从银行取得的手续费回单计入了财务费用。借:财务费用50万贷:银行存款50万202...
...促规范 稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何...
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时(次年5月31日前),应补充提供该成本、费用的有效凭证。...
容易出错的10个基础账务处理分录
1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:借:管理费用-办公费贷:银行存款2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用-办公费3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:借:应交税费——应交增值税贷:管理费用-办公费易错八:加计抵减不知道入什么科目加计...
暂估金额和实际金额不一致,汇算怎么调?
那正常情况下,所得税需要调整吗?如果你汇算清缴结束之前收到这张咨询费的发票,比如某公司2024年3月收到发票。先红冲之前的分录借:管理费用-咨询费贷:应付账款-暂估款然后再正式入账借:管理费用-咨询费借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款-a公司那么这种情况下,按权责发生制我费用已经入...
年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?超全攻略...
报销发票记账借:管理费用2万元贷:银行存款/现金2万元2022年2月员工报销年前的差旅费2万元,属于资产负债表日后调整事项。B、日后账务调整借:以前年度损益调整2万元贷:其他应付款2万元计算多缴纳的企业所得税借:应交税费-应交所得税0.5万元...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理(www.e993.com)2024年7月27日。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
纳税人如何享受“六税两费”优惠?一、我公司是增值税一般纳税人,如何判断是否可以按小型微利企业享受“六税两费”减免优惠政策?答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不...
企业所得税费用分录怎么做?1分钟教会你!
第三,会计分录:1.提取时:借方:所得税。贷方:应纳税-所得税。2.上缴时:借方:应纳税-所得税。贷方:银行存款。3.结转时:借方:今年的利润。贷方:所得税。所得税费用是损益科目,应当结转计入今年的利润。所得税是指企业经营利润应支付的所得税。所得税费用是企业负担的所得税,是损益科目,一...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
6、(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
汇算清缴补缴了2500元企业所得税,该如何做账?
在《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》附录中也明确了,小企业根据企业所得税法规定补交的所得税,也通过本科目(所得税费用)核算。所以,适用《小企业会计准则》补缴税款时,正确的会计分录是:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款...