容易出错的10个基础账务处理分录
贷:银行存款易错七:金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”购买金税盘可以抵减增值税,好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定,冲减管理费用。账务处理:1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:借:管理费用-办公费贷:银行存款2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:借:应交税费——应交增值税(...
公司买月饼发给职工,计入办公费还是职工福利费?!
2、账务处理:借:管理费用-业务招待费5000元贷:预付账款-预付卡5000元3、提醒:(1)应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据,按照业务招待费进行税前扣除;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务四:1...
会计问答:营业外收入的会计分录
营业外收入的会计分录借:银行存款贷:营业外收入年末(月末)结转收入时借:营业外收入贷:本年利润营业外收入:是指企业发生的营业利润以外的收益。营业外收入主要包括:非流动资产毁损报废利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得(一般指现金盘盈利得,存货盘盈冲减管理费用、固定资产盘盈属于前期差错)、捐赠...
留抵退税,千万别计入营业外收入
借:银行存款113贷:主营业务收入100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)13交给税务局:借:应交税费-应交增值税(销项税额)13贷:银行存款13同时,税务局把你采购时候垫付给上游的进项税退还给你支付给上游借:主营业务成本80借:应交税费-应交增值税(进项税)10.4贷:银行存款90.4税务局退回...
汇算清缴时,主营业务收入、其他业务收入和营业外收入怎么区分?
务收入/营业外收入主营业务收入就是做正事的收入,其他业务收入就是搞副业的收入,营业外收入就是“天上掉馅饼”的收入。2权责发生制/收付实现制一、什么是权责发生制?男生追求女生时,各种纪念日记得清清楚楚,嘴里含蜜,把小姑娘哄得团团转,做各种承诺不眨眼,虽然没钱,但每天花时间精力,哄她开心,这...
年底结账实用技巧与指导(含详细会计分录)
1.月末、年末结转及年末利润分配会计分录会计月末,要对损益类科目进行结转(www.e993.com)2024年10月24日。涉及的结转分录:1、结转各项收入借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转...
财务会计每月做账实操流程
1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
贷:营业外收入这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。