涉税服务实务企业所得税真题12
这一法条的法理:居民企业间的股息、红利等权益性投资收益,属于免税收入。被投资企业分配的股息和未分配的股东留存收益和未分配利润,对投资企业来说,都属于免税收入。鉴于会计处理的投资收益为1000万元,税务处理的企业所得税应纳税所得额为1500万元,故应纳税调整,调增应纳税所得额1500-1000=500万元。好,今天我们...
业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...
对该单位多列支而少缴的企业所得税款处少缴税款的50%罚款共计5977.46元;根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款“,对该单位应补扣缴的个人所得税处百分之...
【课程通知·青岛】以数治税时代,全案例剖析税务风险管控要点与...
-企业所得税:本期企业所得税A105000其他项目调减金额过大-企业所得税:不征税收入对应的成本费用未调整-企业所得税:不符合职工培训费用全额扣除标准而进行了全额扣除预警-企业所得税:本期企业所得税营业外收入变动额巨大预警-企业所得税:发票开具金额合计与申报的营业收入差异预警-增值税税额进大于...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
(1)《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定:个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。(2)《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[2001]31号)规定,储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
如何做账?业务招待费在企业所得税汇算清缴时如何填表?账务处理:借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)增值税:送礼需要视同销售。企业所得税汇算清缴:除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理(www.e993.com)2024年9月8日。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
汇算清缴补缴了2500元企业所得税,该如何做账?
对“永久性差异”在计算所得税时,应做纳税项目调整,直接增减应纳税所得额。如果在所得税预缴时没有调整,在汇算清缴之后则需要做调整分录。需要通过以前年度损益调整科目,直接调整未分配利润,不能影响次年的损益。来看个例子:例:A公司2018年营业收入是200万元,发生业务招待费2万元,不考虑其他因素。在2019年4月份...
【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答
[陈林峰]您企业如符合小型微利企业条件,注销前进行2021年度汇算清缴申报时,可以按照税务总局公告2021年第8号文件规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额...
...居民企业间的股息、红利等权益性投资收益如何免征企业所得税
在《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第7行次点击增行。在免税收入中选择一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税。02汇缴填报在汇缴申报中通过分别填报《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明...
公司购买酒水送给客户,取得了专票,真的可以抵扣吗?如何做账?
账务处理:购进时:借:库存商品200应交税费-应交增值税(进项税额)26贷:银行存款226赠送时:借:管理费用---业务招待费226贷:库存商品200应交税费-应交增值税(销项税额)26提醒外购酒水送给客户,企业所得税上也要视同销售。也就是企业所得税应视同销售确认收入调增应纳税所得额,同时确认视...