嘉合磐稳纯债债券型证券投资基金2024年中期报告

债券利息收入--资产支持证券利息收入--买入返售金融资产-30,108.01收入其他利息收入--2.投资收益(损失以“-”66,912,648.925,599,192.00填列)其中:股票投资收益6.4.7.10--基金投资收益6.4.7.11--债券投资收益6.4.7.1266,912,648.925,599,192.00资产支持证券投资收益...

【涨知识】企业所得税汇算清缴中,取得债券利息收入要如何处理?

在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第2行“(一)国债利息收入免征企业所得税”中填写200000元。在第12行“(六)取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税”中填写200000元。在第23行“(三)取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税”中填写50000元。注意:这里要将取得的铁路债券利息收入总额...

上银慧添利债券型证券投资基金

债券利息收入按债券投资的票面价值与票面利率计算的金额扣除应由发行债券的企业代扣代缴的个人所得税(如适用)后的净额确认,在债券实际持有期内逐日计提。贴息债视同到期一次性还本付息的附息债,根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后,逐日计提利息收入。如票面利率与实际利率出现重大差异,按实际...

国投瑞银顺源6个月定期开放债券型证券投资基金

债券投资在持有期间应取得的按票面利率或者发行价计算的利息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税及由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为利息收入。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值变动损益;于处置时,其处置价格与初始确认金额之间的差额确认为投资...

初级会计职称考试《初级会计实务》典型例题解析:应付债券

(4)编制2009年12月31日确认债券利息的会计分录。借:在建工程360贷:应付利息(8000×4.5%)360(5)计算2009年12月31日固定资产的入账价值固定资产的入账价值=7000+100+360=7460(万元)(6)2010年1月10日支付利息借:应付利息360贷:银行存款360...

新准则下债券投资核算方法的比较

结合本案例,公司2007年12月31日确认的投资收益是8954,但是计入应纳税所得额的是利息收入为9600,因此需要纳税调增646元,其他年份同理(www.e993.com)2024年11月17日。到期收回投资时还需要进行4000元溢价的纳税调减。三、购买债券作为可供出售金融资产的核算与税法差异分析可供出售金融资产,是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,...

一次还本付息债券溢折价的实际利率摊销法

《企业会计准则——投资》(以下简称“投资准则”)规定:“债券投资溢价或折价,在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销的方法可以采用直线法,也可以采用实际利率法。”债券按付息方法的不同可分为两种类型:一种是分期付息,一般每年付息一次;另一种是期满时一次还本付息。分期付息债券,其溢价...

债权投资及其重分类主观题讲解(中级会计)

（3）编制2019年12月31日确认利息收入的会计分录。（4）计算2019年12月31日应计提的减值准备的金额，...

成都银河动力股份有限公司

投资的帐面价值与实际取得收入的差额确认为当期投资损益2长期债权投资a本公司在长期债权投资取得时按实际支付的全部价款计价但实际支付的全部价款中包含的已宣告而尚未领取的利息不计入长期债权投资成本b本公司债券投资溢折价在购入后至到期前的期间内在确认债券利息收入时采用直线法摊销c本公司处置...

新金融工具 | 终于有人把“摊余成本”的会计处理讲明白了!

①、购入包子铺债券借:债权投资——成本1000贷:银行存款1000②、计提利息收入,1000*10%借:应收利息100贷:投资收益100③、收到利息借:银行存款100贷:应收利息100往后每年只要重复②、③两笔分录就完事了④、收回本金借:银行存款1000...