税局已明确!10月1日起,免税!|海关|税额|应税|免税店|增值税|纳税...
贷:主营业务收入(不含税销售)应交税费——应交增值税(不含税销售额×1%)实际缴纳税款:按月10万元或按季度30万元以下,开具普通发票的部分免增值税:借:应交税费——应交增值税贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)开具专用发票的部分征税:借:应交税费——应交增值税贷:银...
容易出错的10个基础账务处理分录
易错八:加计抵减不知道入什么科目加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。账务处理:1、增值税正常计提:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增...
3%减按1%,减免的2%怎么做账?|抵减|财政部|增值税|征收率|税务总局...
1、适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。2、合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。那么3%减按1%怎么做账呢?某公司是一家小规模纳税人,2023年1季度开具1%增值税普通发票80.8万,无其他销售事项。(httpctome)来源...
税局已明确!8月31日前,这项申报必须完成!
借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果企业没有适用最新会计准则,计入营业外收入即可)5、支付税款借:应交税费-未交增值税20.59万贷:银行存款20.59万申报表填写:填写附表1填写附表2填写附表3填写附表4这个表才是关键,是加计抵减需要填写的地方。也是先进制造业企业应单独核算...
“其他收益”不仅仅是一个会计科目
例小规模纳税人月度不超过10万(季度不超过30万)免征增值税。销售发生时会计处理:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税确定可享受免税优惠时的会计处理:借:应交税费——应交增值税贷:其他收益四、政府补助1.与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减...
确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!
4、抵减分录借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果企业没有适用最新会计准则,计入营业外收入即可)5、支付税款借:应交税费-未交增值税20.59万贷:银行存款20.59万申报表填写:填写附表1填写附表2填写附表4这个表才是关键,是加计抵减需要填写的地方(www.e993.com)2024年10月25日。也是先进制造业企业应单独核...
小规模减按1%,减免的2%做账需转营业外收入吗?
你细看分录,虽然减免的2%未单独先分离3%再计入营业外收入,而其本身已经因为征收率降低已经体现在企业主营业务收入,那体现在主营收入自然最后就计入了利润总额,那也就是缴纳了企业所得税了。
收藏!小规模纳税人最常用的16笔会计分录!
贷:营业外收入--政府补贴但实际上,很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。11、月未预提本月工资、福利费借:管理费用---工资(非直接销售岗)销售费用---工资(直接销售岗)贷:应付职工薪酬12、涉税的分录销售...
企业所得税大变!小规模增值税起征点3万提至10万!1月1日起实施
借:应收账款309000贷:主营业务收入300000应交税费-应交增值税9000减免增值税的分录:借:应交税费-应交增值税9000贷:营业外收入90003.结合第一条政策企业所得税政策,确实普惠性减税措施,绝对点赞。4.以后续财政部和国家税务总局发布文件为准...
销项税减免怎么处理会计分录?
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此,减免增值税分录处理为:借:应交税费-应交增值税-减免税额贷:营业外收入打开网易新闻查看精彩图片...