广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元,发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万,已履行相关备案手续;另...

高新技术企业的账务处理会计分录大全

转让专利权和著作权借:银行存款贷:无形资产贷:应交税费-应交增值税-销项税额贷:营业外收入-资产处置收益负债类缴纳税费借:应交税费-XX税种贷:银行存款收到退还的增值税借:银行存款贷:应交税费-增值税即征即退总结Summary无形资产的取得方式包括外购和自制外购方式取得的无形资产,借:无形资产...

会计专业技术中级资格考试《中级会计实务》练习题

租赁合同约定,物业的租金为每月50万元,于每季度末支付,租赁期为5年,自合同签订日开始起算,租赁期前3个月为免租期,乙公司免予支付租金;如果乙公司每年的营业收入超过10亿元,乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。2022年,乙公司实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素,上述交...

财税实务问题解答9则(2021年4月7日)

我国公民吴女士将其一项专利转让给法国一家公司,获得对方支付的特许权使用费10000美元。这笔收入属于我国个人所得税的境内所得还是境外所得?解答:由于接受专利转让的企业为境外企业,因此属于来源于境外所得。专利转让取得收入,属于特许权使用费所得,由于是居民个人,应在次年的3月1日至6月30日期间并入综合所得...

2009年注册会计师旧制度《审计》试题及答案解析

①第(1)事项,需要提出调整建议,审计调整分录如下:借:管理费用870贷:无形资产870②第(2)事项,建议对债务重组事项予以披露。③第(3)事项,需要提出调整建议,审计调整分录如下:借:营业外收入500(600-600/12×2)贷:递延收益500④第(4)事项,需要提出调整建议,应建议予以披露,并做以下审计调整分录:...

2018年注会《会计》考试真题及答案(计算分析题)

(4)根据资料(2),编制丙公司20×7年度与收入确认相关的会计分录(www.e993.com)2024年11月10日。借:应收账款1000货:其他业务收入(或营业收入)1000借:银行存款200货:应收账款200借:应收账款1600货:其他业务收入(或营业收入)1600依据:《会计》教材第十六章《收入、费用和利润》。

商业企业无形资产及递延资产的核算

[例]某企业转让一项专利所有权给A单位,取得转让收入40万元,该项无形资产账面摊余价值为36万元。其会计分录如下:收到转让收入,存入银行。借:银行存款400000贷:其他业务收入400000同时结转成本。借:其他业务支出360000贷:无形资产——专利权360000...

2000年注册会计师考试试题--《会计》试题、答案及依据

(1)记录7月份外币业务的会计分录如下:①7月15日借:银行存款——美元户(500000美元)4120000资本公积30000贷:股本4150000②7月18日借:在建工程3292000贷:应付账款3292000③7月20日借:应收账款——美元户(200000美元)1644000贷:主营业务收入1644000...

2000年注会考试《会计》试题、答案及依据

(1)记录7月份外币业务的会计分录如下:①7月15日借:银行存款——美元户(500000美元)4120000资本公积30000贷:股本4150000②7月18日借:在建工程3292000贷:应付账款3292000③7月20日借:应收账款——美元户(200000美元)1644000贷:主营业务收入1644000...

2006年中级职称考试《中级会计实务》试题及参考答案

6、2006年1月1日,乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金10万元,适用的营业税税率为5%。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2005年1月1日购入的,初始入账价值为10万元,预计使用年限为5年。假定不考虑其他因素,乙公司2006年度因该专利权形成的其他业务利润为()万元。