数据自动化率90%+的合并报表如何实现?

可灵活配置公允价值调整规则,由系统自动进行公允价值调整,生成调整分录,并将调整分录数据过账存储在对应的值维度上。(3)合并调整:系统提供有痕迹的报表调整功能,支持合并报表的日记账调整,调整日记账贯穿整个合并过程,反映在不同的节点,并保留线索,支持查询、追溯、审计。系统支持配置不同的调整场景,临时调整事项与...

涉恒大财务造假!财政部、证监会重罚普华永道

普华永道及其广州分所主要存在的问题包括:一是2018年至2020年对恒大地产收入相关的主要审计程序,设计、实施存在严重缺陷,多项程序得出不实结论;2020年明知恒大地产提前确认收入而不予指明。二是丧失独立性,为恒大地产编制合并财务报表,并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。三是明知或应当知道恒大地产存在大量...

4.41亿元! 普华永道收证监会和财政部“创纪录”罚单 李丹上任仅两...

二是丧失独立性,为恒大地产编制合并财务报表,并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。三是明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限,对财务报表中的重大错报不予指明,并通过各种方式隐瞒或掩盖。四是对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明。五是未保持职业怀疑,未发现...

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截止2023年12月31日,西宁特钢向矿冶科技支付股票4439万股及现金2.05亿元,股票和现金的公允价值合计3.42亿元(详见债权清偿情况表)构成本次合并的购并成本,矿冶科技经评估调整后可辨认净资产公允价值为-1.82亿元,根据《企业会计准则第20号--企业合并》:“购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

(一)学校食堂的财务报表包括资产负债表、收入费用表。(二)学校食堂的财务报表应当按照月度和年度编制。(三)学校食堂应当根据本办法规定编制并对外提供真实、完整的财务报表。(四)学校食堂财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

合并财务报表抵消分录8个步骤

企业合并报表的编制可以大略地分为两种情况(一)在合并当期的资产负债表日编制合并报表该种情况下的抵消分录相对简单,只需根据内部交易等关联事项调整当期财务数据即可,调整事项一般包括固定资产原价、累计折旧、无形资产摊销、长期股权投资、坏账准备、所有者权益等.如果母子公司之间不存在内部交易,那么合并财务报表只需...

合并报表的抵消分录和调整分录的编制程序

一、内部存货交易的抵消(分录)A.首次编制1.借:营业收入贷:营业成本2.借:营业成本贷:存货3.借:存货——存货跌价准备(抵销多计提的存货跌价准备)贷:资产减值损失4.借:递延所得税资产(确认)贷:所得税费用附注:因抵销期末存货中未实现内部交易损益(不影响计税基础,影响账面价值)...

关于合并报表中期初未分配利润调整分录的探讨

在编制合并报表时,人们对合并报表中“期末未分配利润”有影响的调整分录讨论最多的主要表现在:与内部交易存货相关的调整分录;与内部交易固定资产相关的调整分录;与内部应收账款计提的坏账准备相关的调整分录;与内部长期股权投资获得的投资收益相关的调整分录等。对以上几项业务中涉及的“期初未分配利润”的调整方法,大家...

万仁新║内部存货交易抵销调整分录的理论分析——基于契约理论

母公司合并报表的抵销调整分录为:借:主营业务收入6000;贷:主营业务成本6000。具体分析如下:其一,对于借方“主营业务收入”6000元,其原理与情形一中的抵销调整分录借方“主营业务收入”相同,不再赘述。其二,对于贷方“主营业务成本”6000元,其原理需要展开分析。一方面,内部存货交易的卖方母公司结转了销售成本4800元...

1150个字让您读懂合并财务报表的会计分录

川哥分析:第(1)笔会计分录,资产增加,但是贷方记的是损益类科目,使得资产负债表不平衡了,那么在集团的合并报表层面当然也需要结转损益,从而使得集团合并资产负债表重新平衡,于是出现了第(3)笔的结转损益!投资收益是归属于母公司的净利润,少数股东损益是归属于其他股东的净利润,合起来就是整个子公司的净利润,提取盈余...