会计任性调账!导致补税罚款375万!注意避开7个坑!最后这一条80%的...

例2023年的一张费用发票比如1000元的差旅费,去年忘记报销,去年也未计提,2024年想报销(假设预缴的企业所得税为200元),应编制会计分录如下:借:以前年度损益调整1000元贷:其他应付款1000元借:其他应付款1000元贷:银行存款1000元计算多交的企业所得税:借:应交税费-应交所得税200元贷:以前年...

银行手续费发票跨年了怎么处理?|预提|现金|应付款|应付账款_网易...

3、调整会计账目:在收到发票时,如果之前已经预提费用,根据发票金额调整预提费用的账目。如果发票金额与预提金额不一致,需要调整相应的差额。4、发票入账:将发票在收到当期入账,但注明是针对上一个年度的费用。可以在备注中说明该费用是跨年度的费用。具体会计处理可以参照以下分录:1、上一年度末预提费用:借:...

企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表

编制调整分录时，要以利润表项目为基础从“营业收入“开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流星”、"筹资活动产生的现金流量”有关项目。借记表示现金流入，贷记...

华塑控股: 2023年年度审计报告

值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。????对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产...

...纳税|税额|增值税|企业所得税|国家税务总局|最低工资标准_网易...

通过个人所得税申报系统查询,你单位2018年11月、12月仅代扣代缴了征收项目为“工资薪金所得”的个人所得税34271.14元,没有劳务报酬所得方面的代扣代缴个人所得税;2019年-2020年个人所得税申报系统中仅有《综合所得个人所得税预扣预缴申报》记录,扣缴人数仅为1人。

税金结转的会计分录

增值税的结转??1.进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)贷:应交税费—应交增值税—进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录...

固定资产会计分录大全

应交税费——应交增值税(销项税额)(视同销售)营业外收入(确定的投资权益与固定资产清理的差额,如果贷方多,则借方记营业外支出)。3、固定资产折旧固定资产折旧的摊销,贷方记累积折旧、借方根据固定资产的作用进行归集。企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式,合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧...

期末留抵的增值税怎么做分录

期末留抵增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税(销项税额)，应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—应交增值税(进项税额)。期末留抵税额的介绍：一般纳税人在应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额。通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。这...

【会计分录大全】负债类业务分录

借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用15.企业发生税控设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额借:管理费用等贷:银行存款借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用(二)职工薪酬相关分录职工薪酬近几年考查比较频繁,对于带薪缺勤、非货币性福利等知识点需要特别重视。

超市类会计分录大全,再也不用问别人了!

根据进销差价计算单作会计分录:借:库存商品进销差价贷:主营业务成本4、月末主管会计计算税金根据税金计算单(小规模纳税人)小规模增值税=本期主营业务收入*税率会计分录:借:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录:城市维护建设税=本期增值税*税率...