外贸企业出口退税账务处理

具体的分录为:借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。这一步是为了体现那些不能享受退税政策的税额部分。四、计算并处理应退税额同样依据《免抵退税汇总申报表》,企业需要计算出“应退税额”并进行相应的会计处理。分录为:借记“其他应收款——应收补贴款”(或“应收出口退税款...

增值税即征即退的会计分录?账务处理?

一、销售即征即退产品，确认销售收入时借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、月底结转增值税进销项税额时1.月末进项税额大于销项税额，不需要进行账务处理。（月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差...

干货:2024海南出口退税的优惠政策有哪些?分录怎么处理?

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、出口退税(返现金)借:其他应收款——应收退税款贷:应交税费——应交增值税(出口退税)收到退税款借:银行存款贷:其他应收款——应收补贴款4、出...

变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!_手机新浪网

根据收到的款项进行账务处理。借:库存现金贷:固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)(3)结转固定资产损益结转“固定资产清理”科目余额。固定资产清理后的净损失,应转入“资产处置损益”账户;结转后,“固定资产清理”科目无余额。3、留抵退税举个栗子:A公司1月份收到留抵退税5万元,则:借:银行...

变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网

账务处理:借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入(不含税销售)应交税费-应交增值税(不含税销售额*1%)实际缴纳税款:按月10万元或按季度30万以下,开具普通发票的部分免增值税:借:应交税费-应交增值税贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)...

收藏!高新技术企业退税的会计分录处理及流程

高新技术企业退税的会计分录1、提取借:所得税费用贷:应交税金--所得税2、缴税借:应交税金--所得税贷:银行存款3、财政返税借:银行存款贷:财政补贴收入(具体什么专项)4、如果退的是以前年度的①收到退税款借:银行存款贷:应交税费--应交所得税...

市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)

纳税人按税务部门核准允许退还的留抵税额的会计分录是:借记应交税费——增值税留抵税额、贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出);实际收到留抵税款时,借记银行存款、贷记应交税费——增值税留抵税额。从这些会计分录看,企业收到的留抵退税与损益无关。之所以如此,是因为增值税是价外税,不包含在企业的收入中,...

2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?

1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100...

【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)

4、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元,2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元,符合14...

留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退等10笔常用的会计分录!

分录分录一增值税留抵退税的账务处理:借:银行存款10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)10万元分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:借:应交税费——未交增值税10万元贷:银行存款9万元其他收益1万元分录三免征增值税的账务处理:...