外贸出口退税账务处理
贷:存货(或相关科目)三、处理不可退税部分及退税款根据《免抵退税汇总申报表》中的信息,对“免抵退税不予免征和抵扣税额”(即不可退税部分)和“应退税额”进行会计处理:不可退税部分:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)应退税额部分:借:其他应收款——应收补贴款(或应收出口...
[备考指导]免抵退税的账务处理
由于应纳税额小于零,说明当期“期末留抵税额”为46万元,不需作会计分录。6.计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额360万元时,当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元,当期免抵税额=当期免抵退税额...
增值税账务处理大全,收藏!
2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记“应交税费...
应交增值税——免抵退的会计处理之二(一)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)2.即按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上申报数,分别以下三种情况进行会计处理。(1)申报的应退税额等于0、申报的应免抵税额大于0时,作如下会计分录:借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(即申报的应免抵税额)贷:应交税金—...
太全了!2019应交税费会计分录总结
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。2、应交税费——未交增值税...
增值税留抵退税的3个实务问题!
增值税留抵退税,如何做账?答复一:1、计算出应退税额时:借:其他应收款-应退期末留抵税额10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)10万元2、收到退税款时:借:银行存款10万元贷:其他应收款-应退期末留抵税额10万元答复二:或者编制一张分录也可以,收到退税款时:借:银行存款10万元贷...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。2.应交税费——未交增值税...
生产企业免、抵、退税的处理
当接到退税部门下达的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后,将应退税额作账务处理:借:应收出口退税贷:应交税费——应交增值税(出口退税)在收到税务机关的出口退税款时,作会计分录:借:银行存款贷:应收出口退税此外,税法规定,生产企业自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退(免)税凭证或未...