中信明明:关联交易频繁场景下的债券投资
归根结底,非金融企业融资工具信息披露的准则,是根据工业企业的特性编制的,各种科目都是针对于生产业务进行分录,如果一个企业是投资、融资型业务,那报表就应该依据金融公司进行分录,然而遗憾的是,无论是我们的债务融资工具,还是宏观金融统计,对于这些公司的划分,仍然是非金融企业。更有甚者,债券市场经常有一些集团型...
公募基金到底有哪几种费用?一起来捋捋,揭开基金费用面纱!
基金转换费用=转出基金赎回费用+转出转入基金申购补差费用,转出基金赎回费用=按转出基金的赎回费率收取,并按照《证券投资基金销售管理办法》规定将部分赎回费计入转出基金的基金财产。转出基金的赎回金额、赎回费的处理按照基金管理人有关赎回业务相关规则执行。2.2.4.5基金转换资金流和信息流2.2.4.6基金转换费会计...
武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司关于《上海证券交易所关于...
前述剥离资产的账面价值与清偿债务账面价值之间的差异,一并计入其他收益,此会计处理方式及依据,符合《企业会计准则》相关规定。本公司会计分录如下(涉及清偿债务的整体会计分录见问题二、三):借:其他应收款-信托资产56,618.01万元贷:资产账面价值499,499.97万元贷:其他收益-债务重组收益-442,881.96万元(2)...
江苏开放大学中级会计实务(上) 形成性考核作业参考答案
题目:X公司2X12年3月1日开始自行开发成本管理软件,在研究阶段发生材料及人工费用60万元,开发阶段发生材料及人工费用120万元,另发生借款费用45万元、其他无形资产摊销费用32万元。假定开发阶段的支出均满足资本化条件。2X13年3月16日,该成本管理软件开发成功并依法申请了专利,支付注册费1.2万元,律师费2.3万元,已达到...
注册会计师-会计 第一章总论
,规范了适用于小企业(中国境内依法设立、符合<中小企业划型标准规定>所规定的小企业标准的企业,但股票或债券在市场上公开交易的小企业、金融机构或其他具有金融性质的小企业、属于企业集团内母公司和子公司的小企业除外)的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及净利润分配、外币业务、财务报表等会计处理及其...
脑残中级会计曝光它,tototoo
12.某企业现金盘点时发现库存现金短款351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短款无法查明原因,关于现金短款相关会计科目处理正确的是()(www.e993.com)2024年8月5日。A.借记“财务费用”科目151元B.借记“其他应付款”科目200元C.借记“管理费用”科目151元D.借记“营业外支出”科目151元答案:C13.2021...
决议解散公告期满,建泓时代被警示;三家私募同日收九份罚单 |...
对保利联合将BT项目款认定为低风险组合事项,立信所以沿用上年度会计处理为由,未执行其他审计程序,未关注到保利联合资产组合划分不符合会计政策的问题。四、未合理运用职业判断。公司以2022年与客户签订资产抵押协议、办理抵押登记手续为由,将2021年部分应收账款划分为低风险组合未计提坏账准备,对此,立信所未合理运用...
债券的利息费用资本化处理,实务案例剖析,直接用分录观察法
专门借款的借款费用(债券利息费用)=10662.10*8%=852.97需要抵减专门借款取得的投资收益760应予资本化金额=852.97-760=92.97在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97也可以通过业务的会计分录来观察确认在建工程的账面余额。有关会计分录列示如下:发行债券的会计分录...
...会计职称考试初级会计实务考点之交易性金融资产的内容及账务处理
上年债券利息于下年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元),另支付交易费用300000元。2×14年1月8日,甲公司收到该笔债券利息500000元,2×15年初,甲公司收到债券利息1000000元。甲公司应编制如下会计分录:...
...2020 年面向合格投资者 公开发行公司债券 (第二期) 募集说明书...
847,926.64万元(截至2019年12月31日合并报表中股东权益合计),发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润为203,284.47万元(2017年,2018年及2019年合并报表中归属于母公司股东的净利润平均值),预计不少于本期债券利息的1.5倍.截至2019年12月31日,发行人母公司资产负债率为51.48%,合并口径资产负债率为50....