23年发票,24年入账的账务处理
案例甲企业2023年11月份支付了企业2023年11月~2024年4月份的房租6万元。由于会计疏忽,11月已经开具的发票迟迟未入账。2024年1月份发现有房租发票未入账,则进行如下处理。1.会计处理①、假设2023年11月为做分录,发现时补充分录借:以前年度损益调整2万(11、12月份房租)预付账款4万贷:银行存款...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
跨年“暂估入账”其实只是前述暂估中的一种特殊的情况,可以比照处理,只是由于跨越年度会使一些会计科目发生变化,有些小伙伴就有点迷糊了。会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
四种资产盘点时如发现账实不相符,第一步,先记将盘亏(盘盈)部分转入“待处理财产损益”,调整至账实相符。第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
待下月取得专票时,再冲销这笔分录,然后根据进项税票做正常业务处理。暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:借:管理费用——业务招待费20,000贷:预付账款20,000待下月收到发票后,发现招待费发票上的金额为2.2万元。会计做...
18个基础的账务处理分录,好多财务会计容易做错或者账务处理不规范!
账务处理:1、计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳增值税的分录:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益1万元情形九固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理?
【案例分析】跨年调账的账务处理
以前年度损益调整的主要账务处理①企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录(www.e993.com)2024年9月19日。②由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
所得税退税的账务处理怎么做?
收到所得税退税款分录一、如果退的是当年的:借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的:1.收到退税款借:银行存款贷:应交税费——应交所得税2.结转借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整同时:借:以前年度损益调整...
从业16年的老会计都头疼的18个会计分录,建议收藏
2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。3促销品的账务处理问题...
老会计不愿意说的18个会计分录,很有难度!不收藏后悔~
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。03促销品的账务处理问题...
以前年度发生的房租费支出,是否可以一次性补开发票入账并税前扣除?
会计分录如下:1.补记支付以前年度房租费借:以前年度损益调整1500000贷:银行存款/库存现金15000002.结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润1500000贷:以前年度损益调整1500000