会计说|企业出租房屋的涉税注意事项
5、企业所得税:收入确认时点通常按照合同约定的承租人应付租金日期确定。预收跨年租金时可以在收取租金时一次性缴纳,也可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,政策依据为国税函[2010]79号。6、2024年-2027年,增值税小规模纳税人、小微企业应纳印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加享受“六...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:借:管理费用——业务招待费20,000贷:预付账款20,000待下月收到发票后,发现招待费发票上的金额为2.2万元。会计做账时先要红字冲回上月的暂估分录:借:管理费用——业务招待费-20,...
深交所开年连发投行罚单;兴业银行尾盘涨停幕后推手被禁半年 |...
三木大厦部分楼层已处于出租状态情况下,未对上述会计差错进行审计调整,未执行审计程序检查公司投资性房地产完整性,不符合《中国注册会计师鉴证审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条及《中国注册会计师鉴证业务基本准则》
以房说税 --一次性收取跨年租金的财税处理原则
其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。”A企业一次性收取跨年租金时可以在收取当期一次性确认收入,也可以分期确认应税收入。四、印花税根据《中华人民共和国印花...
18个基础的账务处理分录,好多财务会计容易做错或者账务处理不规范!
1、计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳增值税的分录:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益1万元情形九固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理?
7个案例为您解析——跨年收入与跨年支出的企业所得税处理
因此,在本案例中,出租人甲公司既可以选择按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,也可以选择对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入(www.e993.com)2024年10月27日。案例4.股权转让时点跨年度处理问题丙企业是一家从事电子元器件研发生产的企业,甲企业持有该企业30%的股权,乙企业与甲企业、丙企业均无关联关系...
营改增后,房屋出租中免租期和跨年租赁的财税处理!
例1:甲公司(一般纳税人)出租一栋房屋给乙公司,租赁期为2016年9月1日~2019年12月31日,月租金10万元,2016年9月1日~12月31日为免租期,2016年9月1日、2018年1月1日、2019年1月1日分别收取租金120万元。甲公司会计处理如下:(单位:万元,下同)
2021会计第一大麻烦:跨年发票如何正确处理?!
一般情况下,会计处理遵循权责发生制原则,2021年报销列支2020年的费用原则上是不允许的。但是发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的。所以跨年发票能不能报销这个问题,答案当然是:能!但是能归能,也不是任何一张发票拿过来就无原则的给你报销了,发票入账是有严格规定的,跨年发票的处理更是如此。对应以上两种...
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会计差错更正单位:元■会计政策变更的原因及会计差错更正的情况中国证券监督管理委员会在检查年审会计师事务所时,对公司全资子公司诸城松旅收到的旅游产业发展奖励资金(以下简称“政府补助”)的会计处理提出不同意见,即诸城松旅收到的政府补助应当与资产相关,而非与收益相关。诸城松旅2018-2019年度将收到的政府...