工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
而这里的税收金额就是分析填写。假如甲公司的工资都是合理的,2022年也实际支付了,那么税收金额就是填写300,那么最后纳税调整结果就是没有调整。假如甲公司2022年300万的工资只支付了250万,其余50万2023年6月才支付。那么实际发生就只有250万,税收金额,也就是允许税前扣除的也只有250万,这个和计入当期费用的300...
比音勒芬诞生记11 - 2022年报解析(4)- 三表定量分析
固定资产端的房产+在建工程+土地使用权=4.42+0.7+3.09=8.21亿,这些钱虽然全部在资产端,但是真正的使用效率是应按其折旧计算。根据公司房产20-40年,年折旧2.38-4.75%,残值率5%土地使用权按寿命50年摊销,残值率0%,按最大金额计算公司年使用效率约为3000W/年。公司的租赁负债和使用权资产的期限不可能为一年,按...
三盛智慧教育科技股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的...
恒峰信息无形资产减值金额涉及在2016年至2018年形成的金额分别为69.53万元、510.98万元和555.82万元,合计1,136.33万元,税后金额为965.88万元,占三年累计实现净利润20,396.61万元的比例为4.73%,在合理范围内。2022年底恒峰信息按单项计提坏账准备发生在2016年至2018年期间的金额分别为348.94万元、60万元和1,550.11万元,合计...
【案例分析】跨年调账的账务处理
但公司至今并未办理竣工决算及结转固定资产手续。2020年6月30日,“在建工程”科目的账面余额为2400万元。2021年12月31日,“在建工程”科目的账面余额为2590万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2021年7月至12月期间发生的利息50万元;应计入管理费用的支出140万元。该办公楼竣工决算的建造成本为2400万元,公司预...
未开具发票涉税实务合辑(白条税前扣除的8个问题+无需发票的8种...
1、我们公司今年购进了一批材料,款项已经支付了,但卖家迟迟不开发票。已经年底了,如果今年拿不到发票,我们公司还能在企业所得税税前扣除吗?如果支出真实且已实际发生,在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算,但应在当年度汇算清缴结束前取得税前扣除凭证。
新政府会计制度下财政应返还额度的新旧衔接和会计核算探析
1.年末账务处理(www.e993.com)2024年9月19日。2019年12月31日,依据上述资料,结转下年支付的设备采购款50万元,该单位应编制如下会计分录:财务会计借:财政应返还额度—财政直接支付500000贷:财政拨款收入500000预算会计借:资金结存—财政应返还额度500000贷:财政拨款预算收入500000...
爆亏启示录:国家经济怎么样,上市公司最清楚
预计负债也是暴亏的原因之一,共计出现12次。预计负债是指可能要发生的支出,比如因为诉讼,预计赔偿金额就是预计负债,可能计入营业外支出或者其他费用。比如预亏35亿元至48亿元的利源精制披露,2018年公司发生多起诉讼。随着诉讼的进展,公司因诉讼产生的或有事项将影响公司经营成果。
沈阳机床股份有限公司关于深圳证券交易所2022年报问询函回复的公告
公司根据上述材料,调整前期预留徽商银行偿债资源,确认收益1,110.76万元,同时,随裁定判决,公司对宁博投资重整债权确认金额由4,294万元调整为4,290万元,相应调整偿债资源,确认收益1.06万元,累计确认收益1,111.82万元。示意性分录如下(单位:万元):借:长期应付款264.38...
桂林旅游股份有限公司关于深交所监管函回复的公告
1、兴进公司与我公司承继合同对价款2015年未付款金额为15,772.13万元;(1)2015年8月-2015年11月共4个月,每月计划付款1000万元共4000万元。(2)2015年12月计划付款11,772.13万元。2、2016年1月计划支付全兴公司土地款差额773.956万元;3、2016年2月计划支付三联村委拆迁征地款200万元计划;...
加强收费站通行费收入控制的思考
形成的原因是在实现通行费收入进行会计核算时,按实收额先做“借:现金,贷:应缴财政专户款—通行费收入”的会计分录,再按截留后的金额做一笔“借:银行存款—通行费收入专户存款,贷:现金”的会计分录。由于存入专户的通行费收入不足额,差额在账面上就体现为“现金”科目的余额。同时,“应缴财政专户款—通行费收入...