工程结算,但是未开票,应该怎么做账?

例如，某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元，但是未开具发票，也未收到或者取得结算款或者凭据。此时，施工企业可以暂不计算和申报增值税，待2025年1月15日开具发票后，按照发票金额计算并申报增值税，假设税率为9%，则应缴纳增值税为90万元，做以下会计分录：借：应交税费-应交增值税90万元贷...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

(5)在销售收入测试中,对现金销售及收款交易进行测试,检查现金缴存相应的银行存款进账单,并检查财务账面确认的销售收入金额,与出库单数量及金额进行核对,以评估相关收入确认及核算的原则与依据是否符合企业会计准则的规定,以及是否存在体外资金循环或虚构交易。3.第三方回款根据《监管规则适用指引——发行类第5号》的...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

1.对月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入!对...

在审计范围严重受限的情况下,普华永道直接接受新样本执行现场观察程序,未采取相关措施消除限制,亦未对被替换掉的样本执行替代程序。我会另案查明,被替换掉的37个项目中存在虚假收入的项目32个,占比86.49%,虚假收入金额667.6亿元,占恒大地产当年收入的14.97%。(五)现场观察程序未获得充分适当的审计证据,审计程序执行明...

最新!证监会和财政部公布13份处罚决定详情!普华永道发声明回应!11...

(六)现场观察项目大部分实际未竣工交付,现场观察程序失效我会另案查明,2019年,65个观察项目中有51个项目恒大地产当年实际未竣工交付,占观察项目数的78.46%,虚假收入金额513亿元,占65个项目确认收入总金额的50.33%,占恒大地产当年收入的12.04%。至2023年我会实地调查时,上述65个观察项目中有11个项目实际仍未竣工交付...

财政部行政处罚决定书(财监法〔2024〕305 号)

三年度共涉及14笔合并调整分录,分别调增当年利润194.49亿元、187.73亿元、164.50亿元,占恒大地产当年净利润的26.92%、43.79%、43.47%(www.e993.com)2024年11月9日。普华永道在实施会计分录测试审计程序时,未将编制的合并调整分录纳入测试范围,隐瞒上述编制无依据调整分录的行为。2020年财务报表审计中,普华永道明知《交楼清单》有关内容与实际交退...

一文搞懂:预提、计提、摊销三个概念的异同点及入账要点

2、贾会计已跑路,N个下周六也没回,没戏了,确认坏账,分录:借:坏账准备贷:应收账款计提:除固定资产外其他费用的计提均是先按确定的比率或规则计算金额入账,次月或后期支付并冲销计提金额。1、7月30号计算本月工资共30万(行政+管理人员共10万、销售人员20万),计提分录:...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

例:某综合性商场2017年度取得零售收入15000万元,兼营生产汽车仪表取得销售收入5000万元,取得投资收益1000万元。全年用于汽车仪表研发发生的费用支出500万元。则该商场零售收入占比15000÷(15000+5000)×100%=75%,不得享受研发费加计扣除优惠政策。依据:财税〔2015〕119号、总局公告2015年第97号...

甘肃亚太实业发展股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的...

(2)获取公司各期财务报表,分析公司收入、利润波动情况,访谈公司销售部门负责人,了解销售周期是否存在季节性波动。2、核查意见经核查,未发现公司的收入、利润存在明显季节性特征。(三)分别列示临港化工2020年至2023年各年度前十大客户、供应商情况,包括对方名称、实缴资本、注册地址、企业性质、参保人数,并分析说明...

广西河池化工股份有限公司关于 2023年年度报告问询函回复的公告

3、前五大已背书或贴现且未到期终止确认的应收票据明细■注:上表终止确认的银行承兑汇票承兑行均为6+9银行。综上,公司应收票据终止确认条件合理,会计处理符合《企业会计准则》的规定。(3)结合销售信用政策、期后销售回款情况、收入确认政策、近三年坏账损失率、账龄等,说明本期应收账款坏账准备计提是否充分...