企业收到销售款项未开发票的会计处理
企业已收款,也发货,只是没有及时开具发票的,会计核算需要确认收入,增值税方面需要按照未开票收入申报纳税。借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额),同时,结转成本:借:主营业务成本贷:产成品/库存商品等。三、分期收款销售商品不含融资成分的会计处理本月与甲公司签署一年内的分期收款销售...
财政部行政处罚决定书(财监法〔2024〕305 号)
未交付的问题;实施“交楼前必须经过竣工验收”、“核对销售收入确认金额及确认时点”控制测试,以及“交楼清单准确性受拒测试”、“应收账款账龄受拒测试”、“销售收入交易细节测试”、“销售收入截止性测试”等审计程序,抽取当年确认收入的样本进行测试,均存在大量样本在当年实际未竣工、未交付的问题...
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
或通过调整与单独售价或可变对价等相关的会计估计,达到多计/少记或提前/延迟确认收入的目的,或对于存在多项履约义务的销售交易,未对各项履约义务单独进行核算,而整体作为单项履约义务一次性确认收入,对于应整体作为单项履约义务的销售交易,则通过将其拆分为多项履约义务,达到提前确认收入的目的。
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
基于以上政策依据,被挂靠方收到业主或发包方的预付款的账务处理如下:(1)如果业主强行要求开具发票的账务处理如下:借:银行存款贷:合同负债[收到业主预付款/(1+9%)]应交税费---应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+9%)×9%](度川君注:如果原“预收账款”有余额,直接分录调入“合同负债”科目。
应收账款收不回,可以税前扣除吗?税局最新答复来了!
梅松公司于2023年10月13日销售一批A商品,销售的总额为100万元,适用的增值税税率13%,对方公司已验收入库,款项尚未收到。1.销售商品确认收入的会计分录为:借:应收账款-某公司113贷:主营业务收入100应交税费-应交增值税(销项税)132、截止12月31日款项还未收回,梅松公司评估即将有可能发生10%的坏账,此...
工程结算,但是未开票,应该怎么做账?
例如,某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元,但是未开具发票,也未收到或者取得结算款或者凭据(www.e993.com)2024年9月16日。此时,施工企业可以暂不计算和申报增值税,待2025年1月15日开具发票后,按照发票金额计算并申报增值税,假设税率为9%,则应缴纳增值税为90万元,做以下会计分录:借:应交税费-应交增值税90万元贷...
【振博财税】慌了!个体户严查,个体户务得这样记账、开票,否则罚款...
1销售收入不完整:如现金收入、未开票收入,视同销售未入账报税;2虚开发票:可利用小规模纳税人免征额优惠政策为其他单位虚开增值税发票;3发票开具不合规:开票不及时,开票信息与业务不符等;4进项税税额抵扣不合规:如收到发票信息与实际业务不符,将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了违规抵扣。
上海康鹏科技股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
截止本意见回复日,公司境外客户应收账款回款良好,未回款金额明显微小。2、销售商品、提供劳务收到的现金与收入的匹配性报告期内,公司销售商品、提供劳务收到的现金与收入的匹配性如下所示:单位:万元■报告期内公司销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入相匹配,差异主要系不涉及现金收支的票据结算业务导致...
华塑控股: 2023年年度审计报告
检查收款金额、收款时间与销售收入确定时点的匹配情况及币种情况是否异常;检查当期应收出口退税情况和实际收到的退税银行流水是否异常,并与境外销售收入确认核对;??????????(6)针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试,评估营业收入是否在恰当...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
取得搬迁收入,什么时候确认企业所得税上的收入?答复:需要分为2种情况。1、对于非政策性搬迁的,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”处理:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部...