法规库
地勘单位应于会计期间终了时,计算本期应计未收利息,按面值购入的债券应计未收利息,借记本科目(应计利息),贷记“投资收益”科目。按溢价或折价购入的债券,其溢价或折价应当在债券存续期间内分期平均分摊,即于各会计期间终了时,按当期应计利息,借记本科目(应计利息);按当期应分摊的溢价或折价金额,贷记或借记本科目...
企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表
编制调整分录时,要以利润表项目为基础从“营业收入“开始,结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中,有关现金和现金等价物的事项,并不直接借记或贷记现金,而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流星”、"筹资活动产生的现金流量”有关项目。借记表示现金流入,贷记...
国家开放大学电大《中级财务会计(一)》形考任务
6.12月31日,通过对Q公司债券进行信用风险评估,确定其信用风险自初始确认后未显著增加,预计信用损失为16000元。(5分)(写出总账科目即可。本题10分,共计60分。)3.A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):(1)存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债...
债券的利息费用资本化处理,实务案例剖析,直接用分录观察法
在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97也可以通过业务的会计分录来观察确认在建工程的账面余额。有关会计分录列示如下:发行债券的会计分录借:银行存款10662.10贷:应付债券——面值10000——利息调整662.10在建工程累积支出分录借:在建工程4600贷:银行存款4600获取的投资收益分录借:银行存款760...
注会《会计》:应付债券和持有至到期投资合并报表抵消分录的理解
在某些情况下,债券投资企业持有的企业集团内部成员企业的债券并不是从发行债券的企业直接购进,而是在证券市场上从第三方手中购进的。在这种情况下,持有至到期投资中的债券投资与发行债券企业的应付债券抵销时,可能会出现差额,应当计入合并利润表的投资收益或财务费用项目。
推动实现债券发行DVP
债券发行DVP的国际实践(一)分销缴款一体化模式在国际市场,发行分销缴款DVP可一体化实现,具体业务方案包括四个步骤:一是初始额度生成,发行人账户确认初始债券额度(www.e993.com)2024年9月29日。二是发行缴款DVP,将债券额度从发行人账户交付到主承销商账户,通过账簿分录借记主承销商资金账户、贷记发行人资金账户,同时反映到各自的内部现金备忘账户中...
【会计分录大全】负债类业务分录
负债类业务分录总结:(一)一般负债业务1.取得短期借款借:银行存款短期借款——利息调整贷:短期借款——本金2.短期结算计提并支付利息借:财务费用利息支出金融企业使用贷:应付利息短期借款——利息调整借:应付利息贷:银行存款3.归还借款本息...
暂估的管理费用,最后冲减分录怎么做?
正常分录,后面写一个暂估就可以了4一次到期还本并支付利息的会计分录怎么做?对于到期一次还本的应付债券相应的在期末的会计分录为:借:财务费用(或按照债券用途,满足资本化条件时借记资产科目,金额为应付债券的摊余成本乘以实际利率计算得出)贷:应付债券-应计利息(应计利息为按照债券面值和票面利率计算出的金...
会计分录神器,拥有世界完整版会计分录——会计分录工具
公用房提折旧会计分录汇票贴现的的会计分录基金投资债券会计分录缴交社保基金会计分录经常性支出的会计分录领料投入生产会计分录领用包装物会计分录.内部存货交易会计分录赊销固定资产会计分录收回借支差费会计分录损益类账户的会计分录提取应付利息会计分录...
【信用方法论之五】关联交易频繁场景下的债券投资
债券发行人与关联交易:独立处罚较少,一般跟随处罚发债企业中,四分之三为非上市公司,关联交易以会计准则等标准认定。《银行间债券市场债券交易自律规则》定义的关联方与企业会计准则一致,要求控制、共同控制或重大影响,《关于非金融机构合格投资人债券交易有关事项的公告》的规定与公司法类似,要求直接或间接控制。