年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

一、首先是损益类科目结转入“本年利润”这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

总结一下就是,大家月末有应交未交的增值税时,根本不需要将“进项税额”和“销项税额”作结转,也就是说下边这个分录不需要做:为什么不需要做呢?那就要看看“应交税费”科目的结构了:对于一般纳税人来说,在”应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中“应交增值税”这个二级科目下又设了10...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

对于小规模纳税人来讲,其应交增值税的核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细科目,当然除了“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外。所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单取得收入借:银行存款贷:应交税费-应交增值税贷:主营业务收入实际缴纳的时候借:...

一句口诀搞定清结算账务

这些在金融机构都属于负债类科目。1.2.4收入成本账户账户手续费分为从客户一侧收取的手续费收入,也包含要支付给渠道的支付成本。因此,会按照收费类型设置“营业收入-手续费收入”科目,同时也会在每条渠道上设置“营业支出-手续费支出”科目。1.3清结算账务全景主要的科目了解,我们再来看下这些科目是怎么协作串...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

以现金方式预收伙食费时,借记“库存现金”科目,贷记本科目。预收的伙食费当期结转确认为伙食收入时,借记本科目,贷记“伙食收入”科目。退伙食费时,借记本科目,贷记“库存现金”科目。三、本科目可按债权类别进行明细核算。四、本科目期末贷方余额,反映学校食堂预收但尚未结算的伙食费金额。

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的(www.e993.com)2024年11月19日。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要把相对应的增值税转出。具体分录如下:1、存货盘盈时:

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

分录:2013年折旧:(5000-50)*5/(1+2+3+4+5)=1650借:制造费用1650贷:累计折旧16502014年折旧:(5000-50)*4/(1+2+3+4+5)=1320借:制造费用1320贷:累计折旧13202014年12月31日账面价值:5000-1650-1320=2030资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元...

非常实用的会计月末结转流程总结_增值税_科目_附加

贷:应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算,原为管理费用)4结转当期损益(此分录一般可自动生成)结转损益(收入)借:主营业务收入

费用类科目借贷怎么记?

费用类科目,期末需要将余额结转至“本年利润”,结转之后,科目无余额。具体分录如下:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加所得税费用费用类科目同收入类科目均属于损益类科目,会影响企业的利润,费用增加,导致利润减少。费用类科目余额期末填列在利润表相关项目中。营...