以前年度损益调整 2022年多记了收入2024如何调整?
比如,企业在2022年12月一次性收取2023年-2025年的3年房屋租金。正确的会计处理,在2022年12月预收时,应作为一项负债,然后从2023年开始直线分摊确认租金收入。而税务方面,《企业所得税法实施条例》第十九条规定:“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权...
会计失误大乌龙:员工体检费错入‘福利黑洞’,报销变错账!
大部分企业是无法取得发票的,针对这种特殊情况,根据(税务总局公告2018年第28号)第十九条规定,企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。其中,其他凭证包括但...
财会案例分析:租金收入的会计分录
但A企业于2009年12月提前一次性收取了5年的租金500万元。2.合同约定合同签订之日B企业一次性支付全部租金,2008年1月签订合同,A企业一次性收取了5年的租金500万元。3.合同约定租赁期间届满时B企业一次性支付全部租金,A企业于2012年12月一次性收取了5年的租金500万元。会计分录1.提前收到租金的收入确认①20...
一次性收取租金的会计与税务处理
一、假如租赁合同或协议中约定,租赁业务开始时一次性收取全部租金,即2010年5月1日收取租金120000元。会计分录为:借:银行存款120000贷:预收账款120000租期内每个月末结转租金收入时借:预收账款5000贷:其他业务收入5000税务处理为:1.营业税。《营业税暂行条例实施细则》规定,纳税人提供建筑业或者租赁...
太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!
2.一次性收到房屋租金借:银行存款贷:预收账款/合同负债(执行收入新准则,下同)应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税3.如果房屋所在地与机构所在地不在同一县市,需在房屋所在地预缴增值税借:应交税费-预交增值税/应交税费-简易计税贷:银行存款...
广开机考总集1
某公司2016年年初存货478988万元,年末存货582364万元,2016年实现营业收入424577万元(www.e993.com)2024年10月28日。求该公司存货周转次数。计算资产周转率时,营运资产的占用额通常使用下列关于“存货”的各种表述中错误的是()。下列关于存货周转率的表述不正确的是资产负债表中资产项目的顺序是按()排列作为收入确认的一种方法,完工百分比法...
内部交易对合并会计报表的所得税影响|股权|递延|损益|纳税|抵减...
借:营业收入200租赁负债(400-33.32-200+22)188.68贷:营业成本120财务费用22管理费用(183.34-120)63.34使用权资产(366.68-183.34)183.34合并报表层面,应转回已确认的递延所得税:借:所得税费用1.33递延所得税负债45.84贷:递延所得税资产47.17...
2019年初级会计职称5.12「考试原题],想要的同学速度领取!
3、某人每年年未存入银行十万元,假定年利率为6%,期初数为十年,已知,(P/F,6%,10)=0.5584,(F/P,6%,10)=1.7908,(F/A,6%,10)=13.181,(P/A,6%,10)=7.3601则相当于现在一次性收入()万元。A.5.584B.17.908C.13.181D.73.601答案:D4、某公司发现库存现金短缺351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余...
2016年初级会计考试《初级会计实务》试题及参考答案(考生回忆版一)
A.租金收入确认为其他业务收入B.计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失C.计提的出租设备折旧确认为其他业务成本D.租赁期满时一次性确认收入4.下列各项中,不影响企业当期营业利润的有()。A.无法查明原因的现金短缺B.公益性捐赠支出C.固定资产处置净损失...
每日一学(2013.09.16)
(二)收入的金额能够可靠地计量。(1)如果合同或协议规定一次性收取使用费,①且不提供后续服务的,应当视同销售该项资产一次性确认收入,②提供后续服务的,应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。(2)如果合同或协议规定分期收取使用费的,应按合同或协议规定的收取时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确...