外贸进出口企业出口退税如何做账

根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本。会计分录为:借主营业务成本(征退税差额),贷应交税金——应交增值税(进项税转出)。计算并申报退税货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额。会计分录为:借应收出口退税款(增值税),贷应交税金——应交增值税(出口退税)。向税务机关申报退税,并提供相...

应交增值税到底要不要月末结转?

6.出口抵减内销产品应纳税额专门用于免抵退税企业,用来抵减“出口退税”科目。反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额。借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)7.销项税额记录一般纳税人销售货物、加工修理...

留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退等10笔常用的会计分录!

借:生产成本——基本生产成本(直接材料)9万元应交税费——应交增值税(进项税额)1万元贷:原材料10万元分录七结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理:借:资产成本费用存货等10万元贷:应交税费——待抵扣进项税额10万元分录八纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):借:...

收藏!高新技术企业退税的会计分录处理及流程

4、如果退的是以前年度的①收到退税款借:银行存款贷:应交税费--应交所得税②结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整③同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润高新企业退税流程都有哪些?第一步:企业向所在国税所提出书面申请;第二步:申请书经所在国税所经办人审核合格后...

增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营...

税金结转的会计分录

不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出收到留抵退税借:银行存款贷:应交税费—增值税留抵税额2.当月销项税大于销项税借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出...

64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)

购买方缴纳契税、印花税,另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,请问可以抵扣吗?会计分录如何做?

留抵退税,千万别计入营业外收入

具体怎么做呢?#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。#2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额

【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)

4、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元,2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元,符合14...

[备考指导]免抵退税的账务处理

应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3140000贷:应交税金———应交增值税(出口退税)36000007.收到退税款时,分录为:借:银行存款460000贷:其他应收款——应收出口退税款460000依上例,如果本期外购货物的进项税额为494万元,其他不变,则1至4步分录同上,其余5.6.7步账务处理如下:...