“工资表”被查了,罚款84万!11月起,这25个发工资的危险点,企业...

某税务局对甲高新技术企业享受所得税优惠的情况纳税评估时发现,三年来甲公司销售额以每年20%的比例增长,所得税税负高于同行业平均水平,其他各项纳税评估指标较好。但是,甲企业所得税申报表中的“本年研发人员数”、“本年职工总数”及“本年研发人员占当年职工总数的比例”三个指标均未发生明显变化,不符合高新技术...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

基本税率:企业所得税的税率为25%(《中华人民共和国企业所得税法》第四条)二、适用20%税率小型微利企业:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税(财政部税务总局公告2023年第6号)对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

企业所得税是我国税收的第二大税种。收入除中央独享部分之外，按照中央：地方6：4分成。2023年企业所得收入4.11万亿元，占当年全国税收收入的26.2%，占GDP比重为3.3%。我们认为未来提高企业所得税地方分成比例或许是一个可选方向。若分成比例从央地6：4改为央地5：5分成，大约可带动地方财政收入增长3.5%，北京...

基础税种:企业所得税详解与梳理

企业所得税的计算公式为:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额(www.e993.com)2024年11月27日。其中,“应纳税所得额”是企业每一纳税年度的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在计算应纳税所得额时,企业需要注意各项费用的扣除标准和限制,如工资薪金支出、业务招待费...

居民企业处置股权的企业所得税问题

乙公司应确认股权转让所得:2000-1000=1000(万元)。甲公司应确认取得A公司100%股权的计税基础2000万元,以后甲公司处置A公司100%股权时,可扣除的股权投资成本为2000万元。股权转让后,A公司如果分配利润800万元,甲公司取得的分红可以按规定享受企业所得税免税收入优惠。

蒋飞:增值税与企业所得税改革

企业所得税是我国税收的第二大税种。收入除中央独享部分之外,按照中央:地方6:4分成。2023年企业所得收入4.11万亿元,占当年全国税收收入的26.2%,占GDP比重为3.3%。我们认为未来提高企业所得税地方分成比例或许是一个可选方向。若分成比例从央地6:4改为央地5:5分成,大约可带动地方财政收入增长3.5%,北京、上海、...

企业所得税,降了!抵免10%税额!

企业所得税优惠大合集！01、小微企业所得税优惠政策对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。政策...

一文梳理企业所得税6类资产知识要点

企业运营中涉及到各项资产,包括固定资产、长期待摊费用、无形资产、生产性生物资产、投资资产、存货等,在企业所得税的计算中如何进行税务处理?一文梳理知识要点,一起学习吧!一、固定资产(一)计税基础1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;...