关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
4.按《金融企业会计制度》规定对未使用、不需用固定资产计提折旧的处理。(三)上市的证券公司在1999年已按《股份有限公司会计制度》规定对坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备,以及证券公司已按《企业会计制度》规定对固定资产、无形资产、在建工程等减值准备进行追溯调整的,此次不得再追溯调整;当期发生的资产...
奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?
2、如果是缩短折旧年限,在调整当年因累计差异导致折旧扣除额过大,即使是调整后折旧年限仍在税发规定的范围内,也会引起关注,这种情况下所得税也采用追溯调整法反而更有利,也就是说如果会计处理采用追溯调整法,则没有税会差异。当然这里要注意根据国家税务总局公告2012年第15号,追溯扣除只有5年,如果追溯调整超过5年,...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
长期以来,我们很多企业财务都有一个定性思维,那就是按照税法来做账,今天税法说不超过5000的可以一次性计入成本费用,那么我固定资产标准就按5000来,明天税法又说,不超过500万的可以一次性计入成本费用,那我又给固定资产定个500万的标准。其实税法的出发点本身就和核算是不同的,就比如说除了金额的标准,在折旧年限上...
固定资产折旧必备知识点梳理
(一)固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。(二)企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。(三)企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。四固定资产计算折旧的最低年...
固定资产审计要点、问题清单及审计依据
7.是否按照统一规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值率按月计提固定资产折旧?固定资产存在减值迹象的,是否按照规定计提减值准备?是否按照规范进行财务处理?对固定资产进行修理、改良、改建、扩建等发生的后续支出,符合固定资产确认条件的,应增加固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,应在发生时计入当期损益。
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(www.e993.com)2024年10月28日。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,...
年末购入固定资产:注意一次性税前扣除的时点
N公司于2023年12月,在会计上开始计提折旧,2023年折旧金额=480÷(10×12)×1=4(万元);2023年税务处理时折旧额为0;纳税调增4万元。2024年,N公司在会计上计提折旧金额=480÷10=48(万元);税务上一次性税前扣除480万元;纳税调减480-48=432(万元)。因此,笔者提示年末购入固定资产的企业,关注税会差异,准确进行...
关于易方达中证绿色电力交易型开放式指数证券投资基金可能触发...
(不含)或单日单个基金账户多笔累计申购本基金C类基金份额的金额超过150万元(不含)或单日单个基金账户多笔累计申购本基金D类基金份额的金额超过150万元(不含),则对该类基金份额的申请按照申请金额从大到小排序,基金管理人将逐笔累加至该类基金份额不超过150万元(含)限额的申请确认成功,该类基金份额其余申请金额...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
7、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...
风险描述:企业将外购货物、加工修理修配劳务、服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,或者将外购固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,已抵扣进项税额未按规定转出导致少缴增值税及其附加税费风险。