增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”,地方政府增值税收入总量可能有所下降,地方间分布情况变化可能不大,北京、上海等经济生产附加值较高的省(直辖市)增值税收占全国比重可能略有上升。企业所得税是我国税收的第二大税种。收入除中央独享部分之外,按照中央:地方6:4分成。2023年企业所得收入...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

设立在经济特区的外商独资企业设立机构、从事生产经营可以减免15%的企业所得税;设立在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区的老市区的生产性外商投资企业可以将企业所得税减至24%;设立在高新技术产业开发区的外商投资企业会被认定为高新技术企业,享受15%的优惠企业所得税;生产性外商投资企业,国家制定了“二免...

香港公司报税,利润来源地判定标准

如果您在香港有一处物业用来出租,那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。香港公司的缴税条件根据香港法律,判断一个实体是否需要在港缴纳利得税,要看其是否符合以下三个条件:1、在香港经营业务;2、从经营该业务中取得利润;3、利润来源于香港。关于利润来源于香港的标准,在确定各类别利润来源地时,有如下一...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投...

“两个15%”所得税政策:真金白银的实惠

正常来说，企业所得税的标准税率为25%，但根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，满足三个条件，税率可以减免到15%：一是注册在海南自由贸易港；二是以鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上；三是实质性运营。个人所得税部分，对在海南自由贸易港工作...

数字经济国际税收“第一支柱”方案——对我国的影响分析

(二)完善我国企业所得税制度所得来源地规则方面,对在中国境内未设立机构、场所的非居民纳税人,通过数字化形式的跨境交易从我国取得的所得按一定标准确定征税权(www.e993.com)2024年12月20日。我国应修改常设机构规则,通过划分业务线,根据具体的数字化商业业务,确定虚拟常设机构的正负面清单。例如,当前的企业所得税法实施条例中“机构、场所”均...

中国内地居民赴香港 特别行政区投资税收指南

香港特区政府税务局负责香港的税务事宜.香港的低税率及简单税制对投资者非常有吸引力.香港主要直接税是利得税(企业所得税),薪俸税(个人所得税)和物业税.税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报税一次,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3...

广州税务:非居民个人所得税100个热点问题汇总

(4)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。(5)经营所得,是指:①个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营...

中国内地居民赴澳门特别 行政区投资税收指南

2所得来源地的判定标准根据澳门所得补充税规定,无论该企业身在何处,只要企业在澳门经营任何行业,专业或业务而获得的所得,属于来源于澳门的所得,应缴纳所得补充税,其征税范围,计税依据及适用税率等规定与居民企业一致.2.2.2.3税率非居民企业的适用税率与居民企业一致.具体详见2.2.1.3...

中国居民赴爱沙尼亚 投资税收指南

税收制度方面,爱沙尼亚的税收体系主要由两部分组成,即国家税和地方税.国家税主要包括:企业所得税,个人所得税,增值税,社会税,土地税,博彩税,关税,消费税及重载汽车税等.其中爱沙尼亚企业所得税和个人所得税率均为20%,且根据爱沙尼亚现有税制的规定,企业利润i中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南在向股东进行...